證券公司內控系統(tǒng)建立問題研究.pdf

1、2003年以來，我國證券公司雖經過大規(guī)模的治理整頓，但內部控制存在的問題依然嚴重?？茖W、高效的內部控制體系設計成為緊迫的現(xiàn)實需要，也是未來證券公司核心競爭力重要組成。本文試圖通過從現(xiàn)有的內部控制理論、證券公司內部控制的指導性文件和國際上先進證券公司內控建設的模式中尋找運用科學理論和方法構建符合我國證券公司實際情況的內部控制系統(tǒng)的途徑。在探詢答案的過程中，也對現(xiàn)有理論、指導性文件和建設模式存在的不足做了評述，并在理論基礎之上對內部控制的概

2、念、目標體系、內部控制系統(tǒng)的要素和結構和運作機理進行探討，并運用管理學和系統(tǒng)論的原理試圖建立證券公司內部控制系統(tǒng)的框架。本文也對國內證券公司內部控制的現(xiàn)狀作了分析，找出薄弱的環(huán)節(jié)了，指出解決上述問題的根本方法是建立科學、高效內部控制系統(tǒng)。在此基礎之上，提出了我國證券公司內部控制系統(tǒng)的設計目標和原則，并應用理論研究部分中提出的內部控制系統(tǒng)框架結合現(xiàn)實因素進行分析，對我國證券公司內部控制系統(tǒng)做出了詳細的設計。在研究的過程中，本文綜合使用了規(guī)