我國(guó)證券公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究及系統(tǒng)設(shè)計(jì).pdf

1、近年來(lái),中國(guó)一大批證券公司因管理失控、經(jīng)營(yíng)粗放等問(wèn)題而被撤銷、關(guān)閉或行政接管,證券公司內(nèi)部控制薄弱造成的后果已經(jīng)相當(dāng)嚴(yán)重.該文在吸收和借鑒證券理論研究成果的基礎(chǔ)上,試圖對(duì)中國(guó)證券公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、造成內(nèi)控失效的原因以及如何加強(qiáng)證券公司內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)行了比較系統(tǒng)、深入的分析.該文也對(duì)加強(qiáng)內(nèi)容控制建設(shè)必須糾正的一些舊觀念進(jìn)行了闡述,因?yàn)?不徹底拋棄陳舊的思想觀念,就不能找到加強(qiáng)內(nèi)控的原動(dòng)力.該文的重點(diǎn)在于第四章,借助美國(guó)COSO委員會(huì)

2、(也即內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì))對(duì)內(nèi)部控制整體框架五個(gè)要素的描述,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋以及監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)大方面逐一分析如何加強(qiáng)內(nèi)控的問(wèn)題.該文始終以證券公司風(fēng)險(xiǎn)為主線,提出證券公司的內(nèi)部控制體系要以防范風(fēng)險(xiǎn)為首要目標(biāo),內(nèi)控體系的建設(shè)也必須始終圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理.作者撰寫該文的目的也是希望能夠引起有關(guān)人士的關(guān)注,需要指出的是,加強(qiáng)證券公司內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程,并非一朝一夕就能完成的,對(duì)此