Z證券公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的建立.pdf

1、隨著證監(jiān)會(huì)及證券行業(yè)協(xié)會(huì)要求的不斷提高，以及自身合規(guī)經(jīng)營(yíng)的需要，證券公司的內(nèi)部審計(jì)對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為最后一道防線，已經(jīng)與證券公司其他兩個(gè)部門(mén)，法律合規(guī)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部成為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系中的三大組成部分。為了適應(yīng)行業(yè)環(huán)境和行業(yè)要求的變化，以及更有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，證券行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)職能必須做出相應(yīng)的改變。“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)作為一種新興的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)模式，越來(lái)越受到了證券行業(yè)的關(guān)注?！帮L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型”內(nèi)

2、部審計(jì)能夠全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)高低進(jìn)行審計(jì)，并且采取一定的技術(shù)手段控制、降低風(fēng)險(xiǎn)。也只有在真正地做到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的情況下，證券公司才能在經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中及時(shí)預(yù)防、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
　　本文從理論和實(shí)踐兩個(gè)方面對(duì)證券公司“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了探討。在理論層面，文章梳理了內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論和文獻(xiàn)，介紹了證券公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)的應(yīng)用情況。在實(shí)踐層面，針對(duì)證券公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)遇到的問(wèn)題，以Z證券公司作為案例