中鐵十三局集團第四工程有限公司內部控制問題研究.pdf

1、作為國內基礎建設主要施工單位的鐵路施工企業(yè)在技術水平和管理水平等方面正逐步縮小與國外同業(yè)的差距。但是，由于諸多因素的影響國內施工企業(yè)并沒有擺脫粗放經營，片面追求規(guī)模效益，分散經營，對內部控制認識不足問題的困擾。國內鐵路建設市場將進一步開放，鐵路施工企業(yè)面市場壓力的同時也正積極利用自身在資金與技術上的優(yōu)勢引入資本運營項目，企業(yè)運營正從單一的工程管理向專業(yè)化、資本運營轉變。在這種轉變過程中需要企業(yè)進一步加強資源整合和強化內部控制，以避免風險

2、。面對復雜的市場環(huán)境，如何加強內部控制和建立風險防范體系，提升施工企業(yè)和項目的科學管理水平，是當前我們需要面對的緊迫課題。
　　本文通過簡要介紹內部控制的演進過程、基本目標、控制原則、要素特征等內部控制基本理論；根據COSO框架的基本模式分析了中鐵十三局集團第四工程有限公司在內部控制的內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監(jiān)督五方面存在的主要問題。在內部控制環(huán)境方面的問題主要集中在法人治理結構、人力資源管理、組織形式和機

3、構設置方面；在風險評估方面存在的問題主要集中在項目評價機制和價格風險評價機制方面；在控制活動方面主要集中在內部控制制度不夠健全和執(zhí)行力方面；在信息溝通方面存在的問題主要由分散所帶來的問題；內部控制監(jiān)督方面以事后監(jiān)督為主等問題。在分析問題的基礎上對主要問題的成因和危害進行了進一步的剖析。提出了正對上述問題的基本對策。在完善控制環(huán)境環(huán)節(jié)要注重董事會、管理者和組織結構和人力資源等方面；提出全面進行風險評估的同時對所面對的優(yōu)勢與劣勢進行分析；控