TP人壽保險有限公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、廈門大學學位論文原創(chuàng)性聲明本人呈交的學位論文是本人在導師指導下，獨立完成的研究成果。本人在論文寫作中參考其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表的研究成果，均在文中以適當方式明確標明，并符合法律規(guī)范和《廈門大學研究生學術(shù)活動規(guī)范( 試行) 》。另外，該學位論文為( )課題( 組) 的研究成果，獲得( ) 課題( 組)經(jīng)費或?qū)嶒炇业馁Y助，在( ) 實驗室完成。( 請在以上括號內(nèi)填寫課題或課題組負責入或?qū)嶒炇颐Q，未有此項聲明內(nèi)容的，可以不作特別聲明。)聲明

2、川簽名兒- 乏番簪] 汐。Y 年y 月≯多日摘受摘要隨著雷曼兄弟倒閉、通用汽車申請破產(chǎn)保護、光大證券“烏龍指”等一系列重大風險事件的發(fā)生，內(nèi)部控制的有效性越來越受到人們的重視。2 0 1 0 年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會共同發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引實施，為企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)提供了明確的法律指導規(guī)范。然而，國內(nèi)保險企業(yè)的內(nèi)部控制仍然存在著一定的薄弱之處，如有效性并不盡如人意，內(nèi)部控制框架仍然不完善，許多

3、關(guān)鍵控制點沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)流程和操作壞節(jié)之中。本文采用案例分析與規(guī)范性研究相結(jié)合的方式，首先對內(nèi)部控制概念、發(fā)展階段以及C O S O 報告框架做了詳細介紹，接著介紹了T P 人壽內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，以案例的形式引出企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制體系在實踐中出現(xiàn)的問題，然后從控制環(huán)境、內(nèi)控體系以及內(nèi)部控制評價等方面進行了原因分析，最后提出了完善內(nèi)部控制的具體措施，包括優(yōu)化T P 人壽治理結(jié)構(gòu)、塑造全員參與的內(nèi)控文化、完善內(nèi)部控制組織管理體系和人力