A集團(tuán)公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一部分,扮演著越來(lái)越重要的角色,企業(yè)的生存與發(fā)展離不開(kāi)良好的內(nèi)部控制。企業(yè)以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo),有效的內(nèi)部控制可以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有條不紊的進(jìn)行,為企業(yè)的正常運(yùn)行保駕護(hù)航,防弊糾錯(cuò),減少不必要的損失。為此國(guó)內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為了保障公眾公司股東的利益,頒布和實(shí)施了大量的內(nèi)控指引和法規(guī)。
　　盡管對(duì)內(nèi)部控制的外部監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格,近些年來(lái),內(nèi)部控制失效事件還是頻頻發(fā)生,2014年1月,酒鬼酒公司又爆出了由于內(nèi)部控

2、制失效其子公司存款被盜1億元的案件。如何建立健全管理監(jiān)督機(jī)制,為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航,成了每個(gè)企業(yè)不得不面對(duì)的問(wèn)題。
　　集團(tuán)公司內(nèi)部控制是基于集團(tuán)總部為出發(fā)點(diǎn)考慮,對(duì)集團(tuán)公司的內(nèi)控和下屬子公司的內(nèi)控視為一個(gè)整體來(lái)建立和完善內(nèi)部控制,通過(guò)建立有效的集團(tuán)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),形成一體化的集團(tuán)內(nèi)控體系。
　　A集團(tuán)公司是一家投資控股型企業(yè),成立于1990年,1998年在深圳證券交易所掛牌上市。截止2012年底,凈資產(chǎn)