我國企業(yè)內部控制比較研究——T公司內部控制的案例分析.pdf

1、近年來，隨著我國經濟的快速發(fā)展，內部控制在經濟中的重要性越來越突出。但是一些企業(yè)在經濟活動中內部控制失效的種種表現(xiàn)，例如誠信缺失、財務信息造假、企業(yè)舞弊案件頻發(fā)，表明了內部控制如果在設計上有缺陷，在作用上有缺失，都會給國家、企業(yè)、投資者帶來嚴重的經濟損失，并造成惡劣的社會影響，從而客觀上提出了對內部控制建設的基本訴求。因此，全面構建設計合理、執(zhí)行有效的中國內部控制體系，既是企業(yè)精細化管理的需要，也是企業(yè)應對經營風險的需要，更是企業(yè)提升核

2、心競爭力的需要。有效的內部控制，對于提高公司經營的效果與效率，增強公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)，保護投資者的合法權益并保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。 本文回顧了內部控制理論所經歷的幾個階段，以加深對內部控制內涵的理解；并對COSO的內部控制整合框架和風險控制整合框架進行了對比研究，分析了二者之間的聯(lián)系和區(qū)別。接下來對中美的內部控制的實施進行了對比，分析了以COSO內部控制整合框架為內部控制理論依據(jù)的薩班

3、斯--奧克斯利法案。在對中國企業(yè)內部控制的研究上，將上海證券交易所和深圳證券交易所頒發(fā)上市公司內部控制指引以及國資委制定的中央企業(yè)全面風險管理指引進行了較為全面的比較和分析；用內部控制理論對財政部近期公布《企業(yè)內部控制規(guī)范(征求意見稿)》進行解讀和分析。通過以上研究，對中美在內部控制理論和實施上進行了比較分析。內部控制問題上的比較研究對我國現(xiàn)階段內部控制建設具有較強的現(xiàn)實意義。本文最后通過在上海證券交易所上市的 T 公司進行企業(yè)內部控制