我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式初探.pdf

1、商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，安全性是經(jīng)營管理中應(yīng)首要關(guān)注的問題。然而，風(fēng)險在暴露之前是隱性的，在激烈的市場競爭中，銀行管理者常常自覺或不自覺地突出效益而忽略安全?，F(xiàn)代商業(yè)銀行通過一系列風(fēng)險控制手段來防范風(fēng)險，其中內(nèi)部審計(jì)可以從內(nèi)部形成對管理層面和經(jīng)營層面的監(jiān)督、控制和修正，是有效的風(fēng)險控制手段。建立并不斷完善審計(jì)制度，是保證商業(yè)銀行在追求自身經(jīng)濟(jì)利益過程中安全、穩(wěn)健運(yùn)行的重要條件，也是保障存款人利益，保證市場體系有序運(yùn)行與發(fā)展的必要

2、措施。另一方面，銀行系統(tǒng)作為國家經(jīng)濟(jì)命脈，它的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展對一國經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定有至關(guān)重要的作用。金融管理當(dāng)局對商業(yè)銀行的監(jiān)管過程中往往包含對銀行內(nèi)部審計(jì)的要求，以保障銀行經(jīng)營管理的規(guī)范、安全。內(nèi)部審計(jì)的重要性已越來越多的為社會和企業(yè)所認(rèn)同。西方先進(jìn)國家對金融行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)一般有更嚴(yán)格的普遍標(biāo)準(zhǔn)。在我國，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)更多是一種外部約束下的被動行為，獨(dú)立性、主動性、適應(yīng)性和有效性尚顯不足。如何借鑒西方國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)出科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)

3、、既符合中國國情又適應(yīng)國際金融業(yè)發(fā)展趨勢的內(nèi)部審計(jì)模式、標(biāo)準(zhǔn)和要求，是金融監(jiān)管者、銀行管理者、審計(jì)從業(yè)者都必須思考的論題。 本文從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本理論入手，以公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理為主要切入點(diǎn)，對西方商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式進(jìn)行介紹和分析，以某國有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)模式演變?yōu)閷?shí)例，研究我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)存模式及其弱質(zhì)性，得出我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的理想模式和實(shí)現(xiàn)途徑：在我國目前的法律和經(jīng)濟(jì)環(huán)境和銀行公司治理結(jié)構(gòu)下，董事