全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用.pdf

1、近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下，金融違規(guī)事件屢屢爆發(fā)，2004年國(guó)家審計(jì)署發(fā)動(dòng)的“審計(jì)風(fēng)暴”中幾大商業(yè)銀行連連中招, 引起社會(huì)各界的極大關(guān)注和震驚。隨著國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行股份制改革的進(jìn)程加快，以及加入世界貿(mào)易組織后的行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)，建立規(guī)范先進(jìn)的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度，研究實(shí)施高效穩(wěn)健的內(nèi)部審計(jì)方法，無(wú)疑具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。 內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng)，它采取系統(tǒng)化、程序化的方法來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理

2、程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而幫助實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)。本文在詳細(xì)解析企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式的基礎(chǔ)上，指出內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)重要的組成部分，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控中占有重要地位，全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式為內(nèi)部審計(jì)提供了控制環(huán)境和方法指導(dǎo)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、全方位風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)發(fā)展階段，《新巴塞爾協(xié)議》的出臺(tái)標(biāo)志著全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法在商業(yè)銀行的引進(jìn)和實(shí)施。以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析工作在銀行內(nèi)審工作中起著舉足輕重的作用，

3、各國(guó)銀行不同程度地依賴金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系的運(yùn)行來(lái)及時(shí)識(shí)別和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。本文作者通過(guò)中外銀行內(nèi)部審計(jì)體系的對(duì)比分析，指出我國(guó)銀行的內(nèi)部審計(jì)明顯存在著外部環(huán)境不利、內(nèi)部組織獨(dú)立性不強(qiáng)、內(nèi)審理念落后以及方法手段不力等問(wèn)題。2004年底，中國(guó)建設(shè)銀行總行改革現(xiàn)行稽核監(jiān)督體制，組建內(nèi)部審計(jì)體系，初步制定出可操作的建設(shè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。本文作者對(duì)這套體系框架作了層層分析和實(shí)踐意義的總結(jié)，并在文章最后指出，建立龐大和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型來(lái)準(zhǔn)確