上市公司注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制研究.pdf

1、西安石油大學(xué)碩士學(xué)位論文上市公司注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制研究姓名：喻雁申請學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：企業(yè)管理指導(dǎo)教師：趙選民20050515英文摘要S u b j e c t ：S p e c i a l i t y ：N a m e ：l n s t r n c t o rR e s e a r c h o n t h eA u d i t Q u a l i t y C o n t r o l o f C P A s f o r t h e

2、 P u b l i c L i s t e dC o m p a n i e sZ 。鋤一丘，A B S T R A C TA tp r e s e n t ．t h ea u d i tq u a l i t yo fC P A i n t h el i s t e dc o m p a n i e si no u r c o u n t r y h a sb e c o m e am o r ea n dm o r eg r i

3、e v o u sp r o b l e m t h a tw e c a n n o ti g n o r ea n ym o r e ．T h ef a i rf o u n d a t i o no ft h ec a p i t a l m a r k e t ．t 1 1 ec o n f i d e n c eo ft h ei n v e s t o r s a n d t h e o p e r a t i n g m

4、e c h a n i s mo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c eh a v e a l l b e e n t h r e a t e n e d ．T a k e nt h ev a l H eo fC P A a u d i ta u a I i t y a si t s t h e o r e t i c a lb a s i s ．t h i sd i s s e r t a t i

5、o na t t e m p t st oi n v e s t i g a t et h es t a t u sq u o o fC P A a u d i tq u a l i t yo f t h el i s t e dc o m p a n i e s i no u r c o u n l r y a n d t h em a i nc o n t r i b u t i n g f a c t o r st h e r e

6、 o f , a n da c c o r d i n g l y , c o n s t r u c tw a y si m p r o v e sC P A a l l d i tq u a l i t y o f t h e l i s t e dc o m p a n i e s i n o u r c o u n t r y ．T h e C P A a u d i t h a s 血e f u n c t i o n o f

7、 c e r t i f y i n g t h e v a l H e o f a c c o u r n i 醒i n f o r m a t i o n ．D i 艉r e n ta u d i tq u a l i t i e sm a y c h a n g e t h e d i s t r i b u t i o no f i n t e r e s ta m o n g d i f f e r e n tp a r t

8、i c i p a n t s i n t h ec a p i t a l m a r k e t ．T h eh i 曲一q u a l i t yc P A a u d i tc a nn o to n l yr e d u c et h ep r o b a b i l i t y o ft h e m a n a g e r ’sm a n i p u l a t i n g t h ea c c o u n t i n gi

9、 n f o r m a t i o n ，b u ta l s oh e l p st or e a l i z et h es t i m u l a t i n g r o l e o ft h em a n a g e m e n tr e w a r dc o n t r a c t ，a n d p r o m o t et h e e f f i c i e n c y o fc o r f ’o r a t eg o v

10、 e r n a n c e ．T h eC P A f i r mi s t h em a i n b o d y f o ra u d i t b u s i n e s sa n d ap r o f e s s i o n a lo r g a n i z a t i o nf o rC B V s ．I nt h em a r k e te c o n o m y ，t h eC P A f i r ma s am a i n

11、b o d yf o rm a r k e tc o m p e t i t i o ni s a ne c o n o m i ce n t i t yt h a t h a si t s i n d e p e n d e n tp r o p e r t yr i g h t ，a n dt h er e l e v a n tr e s p o n s i b i l i t y , a n da i m sa ti t sm

12、a x i m u m e c o n o m i c a l i n t e r e s t ．T h eC P A a u d i t q u a l i t yi sb o m t h ef o u n d a t i o nf o rt h e i n t e r e s to ft h eC P A f i r ma n d t h eg u a r a n t e ef o r t h er e p u t a t i o

13、no f t h ef i r m ．I ta l s os e r v e sa sa ne f f e c t i v e m e a s u r e t ol o w e rt h e a l l d i tt a s kT 拓s p a p e re x a m i n e st h e s e r i o u sp r o b l e m sp r e s e n tI nC P A a u d i tq u a i l t

14、ys e e nf r o mt h er e s u l t o f t h e i n v e s t i g a t i o n i n t o t h e C P Aa u d i t q u a l i t y i n t h e l i s t e d c o m p a n i e s o f o u rc o u n t r y ．T h e s e f a c t o r sa r e a sf o l l o w s

15、 ：t h e o r g a n i z a t i o n a ls y s t e m o ft h e C P A f i r m h a s d e f e c t s ；q u a l i t yc o n t r o ls y s t e m o f t h eC P A f i r mi s i m p e r f e c t ；t h ea u d i t p r i c i n gd o e sn o tc o n

16、f o r m t ot h es t a n d a r d ；t h ee n g a g e m e n t s y s t e m f o rt h eC P A f i r m i sd i s t o r t e d ；l o wl e v e lo f p r o f e s s i o n a la b i l i t ya n d e t h i c so f C P A s ．一A sa g a i n s tt h

17、 ea b o v ef o u rc o n t r i b u t i n gf a c t o r sf o rt h el o wa u d i t q u a l i t y , t h ep a p e rp u t sf o r w a r d m e a s u r e s f o ri m p r o v e m e n ti n o r d e r t o p r o m o t e C P Aa u d i t q

18、 u a l i t y o ft h e l i s t e dc o m p a n i e s i no u r c o u n t r y , a n dt of u l f i l lt h ef u n c t i o no fC P A a u d i ti nt h ec a p i t a lm a r k e t ，t h ec o r p o r a t eg o v e r n a n c e a n dt h

19、e C P Af n - m ．T h e s em e a s u r e s a r e a s f o H o w s ：t or e f o m t h eo r g a n i z a t i o n a ls y s t e mo ft h eC P A f i r m ；t op e r f e c tt h ep r o f e s s i o n a ls t a n d a r df o ra u d i t q u

20、 a l i t yc o n t r o l ；t os t a n d a r d i z ea u d i tp r i c i n g ；t or e c t i f yt h ee n g a g e m e n t s y s t e mf o r t h eC P A f n ' m ；t op r o m o t et h e p r o f e s s i o n a l e t h i c s o f C P

21、 A s a n di m p r o v e t h ep e r f o r m a n c e o f p r o f e s s i o n a lp e r s o n n e l ．K e y w o r d s ：C e r t i f i e d P u b l i cA c c o u n t a n t ( C P A ) A u d i t Q u a l i t y C o n t r o l R e s e a