論中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策

1、論中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策[摘要]隨著國民經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)的管理理念和方法發(fā)生了較大的變革，企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)正在從利潤最大化向企業(yè)價值最大化轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)意義上的以利潤為中心的財務(wù)管理模式已經(jīng)越來越難以適應(yīng)現(xiàn)實的要求。眾所周知，現(xiàn)金流對于企業(yè)，就像血脈對于身體，只有血液充足并且流動順暢人體才會健康，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長。企業(yè)若沒有足夠的現(xiàn)金將無法運轉(zhuǎn)，從而產(chǎn)生企業(yè)危機?，F(xiàn)金流一旦破裂就意味著這個企業(yè)將瀕臨破產(chǎn)，所以現(xiàn)金流

2、的管理水平?jīng)Q定著企業(yè)的生死存亡。尤其對大多數(shù)中小企業(yè)而言，資金是最稀缺的資源，有時甚至是一切問題的焦點，從成本到收益、從產(chǎn)品的生產(chǎn)到銷售、從公司戰(zhàn)略計劃到日常管理無不是圍繞著財務(wù)問題與資金問題來進行。[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流；中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理[DOI]10.13939ki.zgsc.2016.01.1251現(xiàn)金流及現(xiàn)金流管理概述1.1現(xiàn)金流現(xiàn)金流通常主要是指通過現(xiàn)金的流入與流出的形式反映在特定時期內(nèi)企業(yè)的存投資活動、籌資活動以及經(jīng)營活動，現(xiàn)

3、金流量對企業(yè)價值起著決定作用，企業(yè)收益的形成是現(xiàn)金流動的結(jié)果。1.2現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流正如企業(yè)的“血液”一樣，只有“血液”保持順暢循環(huán)，企應(yīng)稅收入中減去，但其實公司卻并沒有付出現(xiàn)金。銷售收入核算的差異：按照會計利潤的核算，只要公司的銷售行為已經(jīng)確定，盡管其中一部分是應(yīng)收賬款，并沒有在當(dāng)期收到現(xiàn)金，但仍計入當(dāng)期的銷售收入。流動資金確認(rèn)的差異：在公司新項目運行時，需要追加一筆流動資金用于購置原材料等方面，來保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，這時公司需要

4、付出現(xiàn)金。當(dāng)項目終結(jié)時，初期墊支的現(xiàn)金資金應(yīng)當(dāng)收回。但按照會計利潤去，卻不考慮墊支的流動資金的數(shù)量和收回時間。所以說會計利潤的計算比現(xiàn)金流的計算有較大的主觀隨意性，同時會計利潤反映的是某一會計期間“應(yīng)計”的現(xiàn)金流，并不是實際的現(xiàn)金流。若以未實際收到的現(xiàn)金收入作為收益，容易高估資本預(yù)算項目的經(jīng)濟效益，具有較大的風(fēng)險。2.3現(xiàn)金流管理內(nèi)部控制不夠完善一個企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，必須要有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度來約束企業(yè)的各種行為。但是許多企業(yè)并沒有