關(guān)聯(lián)方交易與公司治理結(jié)構(gòu)相關(guān)性研究【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設計）開題報告會計學關(guān)聯(lián)方交易與公司治理結(jié)構(gòu)相關(guān)性研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預期目標研究意義：在我國，上市公司關(guān)聯(lián)方交易是伴隨著資本市場的發(fā)展而起源的，一直都是市場關(guān)注的熱點問題。我國上市公司60%—70%是通過改制從原來的國有企業(yè)剝離而成，因此它與原公司或企業(yè)之間有著天然的“母子”關(guān)系，關(guān)聯(lián)方交易十分普遍。除其自身帶有的先天不足外，我國市場體系還不完善，我國會計準則和會計制度也存在缺陷，上市公司治理結(jié)構(gòu)存在不足。公司治

2、理結(jié)構(gòu)的不完善尤其是股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理為上市公司的大股東利用關(guān)聯(lián)方交易盡享利益的輸入和輸出提供了便利條件；獨立董事不能充分發(fā)揮應有的監(jiān)督作用，也使得關(guān)聯(lián)方交易成為控股股東侵害中小股東利益并向上市公司進行利益轉(zhuǎn)移的便捷渠道。這些方面對關(guān)聯(lián)方交易都還未形成一套有效體系，以致上市公司利用非公允關(guān)聯(lián)方交易進行利潤操縱攫取利益的現(xiàn)象愈演愈烈。因此，關(guān)聯(lián)方交易與公司治理結(jié)構(gòu)的結(jié)合研究具有重要的現(xiàn)實意義。預期目標：本文以2010年度前在上海證券交易所和

3、深圳證券交易所上市的所有服裝業(yè)公司為研究樣本，通過對24家服裝業(yè)上市公司2010年的財務數(shù)據(jù)進行實證研究，運用相關(guān)性分析和回歸分析找出關(guān)聯(lián)方交易和公司治理結(jié)構(gòu)兩者間的關(guān)系，以此揭示服裝業(yè)上市公司治理結(jié)構(gòu)對關(guān)聯(lián)方交易行為的影響，并在此基礎(chǔ)上提出如何規(guī)制非公允性關(guān)聯(lián)方交易的一些建議，以求最大限度的發(fā)揮其積極的一面，促進市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，與此同時也為進一步規(guī)范和完善我國上市公司的治理結(jié)構(gòu)提供幫助。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國外研究現(xiàn)狀：Johnso

4、n（2000）分析了歐洲一些著名的法律案件，說明發(fā)達市場同樣存在公司利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤至其控股股東。美國的典型案例就是安然和其特別目的實體之間的交易。Claessens（2000）發(fā)現(xiàn)控股股東操縱利潤時常采取的手段是關(guān)聯(lián)方交易。3導致大量非公允關(guān)聯(lián)方交易的產(chǎn)生。韓玉芹（2006）認為公司治理結(jié)構(gòu)的不完善尤其是股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理為上市公司的大股東利用關(guān)聯(lián)方交易盡享利益的輸入和輸出提供了便利條件；獨立董事不能充分發(fā)揮應有的監(jiān)督作用，

5、也使得關(guān)聯(lián)方交易成為大股東向上市公司進行利益轉(zhuǎn)移的一個便捷渠道。周航（2008）綜合2002年至2006年公司治理、股東研究、關(guān)聯(lián)方交易以及全面股權(quán)分置改革上市公司數(shù)據(jù)，分析得出在股權(quán)分置改革的背景下，上市公司關(guān)聯(lián)方交易并沒有因為股權(quán)分置改革而得到控制，股權(quán)結(jié)構(gòu)集中度依然很高，關(guān)聯(lián)方交易仍然受股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響顯著。從公司治理結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)，蒲石（2008）對規(guī)制非公允性關(guān)聯(lián)方交易提出以下建議措施：在股東大會名存實亡的情況下，可以提高監(jiān)事會

6、的地位，發(fā)揮它對公司經(jīng)營管理層監(jiān)督制約作用；應調(diào)整監(jiān)事會的人員構(gòu)成，大力發(fā)展證券市場機構(gòu)投資者，使他們成為監(jiān)事會主要組成部分；采取多種渠道減持國有股，使國有資本從非國計民生領(lǐng)域戰(zhàn)略性退出，引進其他投資者。朱麗（2008）從完善公司治理結(jié)構(gòu)的角度也提出一點，發(fā)揮獨立董事作用，建立股東派生訴訟制度。從上述研究可以看出，我國上市公司關(guān)聯(lián)方交易十分普遍。在大多學者看來，關(guān)聯(lián)方交易與公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系，主要表現(xiàn)在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)對關(guān)聯(lián)方交易的影響方面

7、。同時也有部分學者分析了股改前后的變化研究，在實證研究數(shù)據(jù)分析方面，學者們的一些諸如相關(guān)分析和回歸分析法之類的研究方法是很具說服力的，我想這幾點是值得我借鑒學習的。3.參考文獻［1］JohnsonSRRLaptFLopezdesilanesAShleiferTunnelling［J］AmericanEconnomicReview2000（05）［2］ClaessensSSDjankovLHPLangTheSeparationofOwne

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