商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的研究【開題報(bào)告】

1、開題報(bào)告開題報(bào)告商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商存款、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。隨著我國金融改革的穩(wěn)步推進(jìn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的公司治理逐步完善，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)也越來越受到銀行董事會(huì)、經(jīng)營管理層以及銀行監(jiān)管部門的重視。內(nèi)部審計(jì)是公司治理結(jié)構(gòu)的主要環(huán)節(jié)，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著重要的作用，而完善銀行治理結(jié)構(gòu)是國際銀行業(yè)的一種趨勢。如何創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)

2、制度和模式，解決實(shí)際過程中遇到的問題，以更好地發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在銀行治理結(jié)構(gòu)中的作用，從而為銀行機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并促使銀行機(jī)構(gòu)高效率、高質(zhì)量地運(yùn)轉(zhuǎn)，無疑是一個(gè)具有重要現(xiàn)實(shí)意義的課題。預(yù)期目標(biāo)：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國加入世貿(mào)組織后，銀行業(yè)面臨著更加激烈的競爭。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)正處于“財(cái)務(wù)型審計(jì)”階段，內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以查錯(cuò)糾弊為主，滿足于真實(shí)性、遵循性等基礎(chǔ)要求，審計(jì)職能未能全面發(fā)揮。我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度現(xiàn)階段還不是非常完善，審

3、計(jì)理論和技術(shù)方法落后單一，審計(jì)內(nèi)容陳舊。本文將從臺(tái)州銀行內(nèi)部審計(jì)存在的一些問題出發(fā)，探討應(yīng)對臺(tái)州銀行內(nèi)部審計(jì)的對策，創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)，從而使商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)往規(guī)范化、科學(xué)化方向發(fā)展，最終促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀在有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的定義方面，國內(nèi)外學(xué)者分別給出了符合本國國情的定義。國外研究：1978年，國際注冊內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)正式頒布了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。這是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的雛形。國際注冊內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)1993

4、年版的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)是在組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)職能，目的是作為該組織的一種服務(wù)工作，對其活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以合理成本促進(jìn)控制工作的有效開展，以幫助組織成員有效地履行責(zé)任。國際注冊內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)2001年的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)是一種旨在增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營狀況的獨(dú)立的客觀的保證和咨詢活動(dòng)，它通過引入系統(tǒng)化規(guī)范化的方法來評(píng)價(jià)并改進(jìn)組織風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理效率，以幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。2004

5、年(IIA)重新修訂的國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定內(nèi)部審計(jì)是一2督。（2）內(nèi)部審計(jì)的主要目的是檢查評(píng)價(jià)。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警功能不足。袁樹林（2010）在《我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問題及建議》中講到，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)主要存在的問題主要有四個(gè)：（1）商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較弱、客觀性較差，缺乏權(quán)威性。（2）審計(jì)人員工作條件較差，存在后顧之憂。（3）內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，監(jiān)督能力有限。（4）審計(jì)手段相對落后，審計(jì)程序不規(guī)范。曾慧敏（2007）

6、在《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范對策》中談到，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門未能發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在經(jīng)營活動(dòng)中的違規(guī)行為和經(jīng)營信息中存在虛假信息，從而導(dǎo)致自身承擔(dān)責(zé)任、給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)損失和不良影響的可能性，由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。陽長春（2009）在《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因辨析與規(guī)避》中談到影響商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素：（1）經(jīng)營管理不善導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法落后導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（3）審計(jì)人員綜合素

7、質(zhì)不高導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（4）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。王彥紅（2008）在《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新研究》中談到，內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新的主要內(nèi)容應(yīng)包括4個(gè)方面：（1）審計(jì)戰(zhàn)略創(chuàng)新。（2）審計(jì)制度創(chuàng)新。（3）審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新。（4）人才觀念創(chuàng)新。3.參考文獻(xiàn)[1]劉德運(yùn)內(nèi)部審計(jì)原理與技術(shù)[M]北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，2006（06）[2]殷洪良銀行審計(jì)方法和技巧[M]北京：中國金融出版社，2009（12）[3]萬靜芳論我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度和模式的

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9、04）[9]王李對商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的再認(rèn)識(shí)——基于風(fēng)險(xiǎn)管理的辯證思考[J]商業(yè)會(huì)計(jì)，2010（03）[10]袁樹林我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問題及建議[J]經(jīng)營管理者，2010（09）[11]IIA.StardsftheProfessionalPracticeofInternalAuditing[M].Flida.2004.[12]AdrianCadbury.CadburyRept[J].1992（12）.二、研究方案二、研究方案1.主