商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究.pdf

1、近年來，受復(fù)雜內(nèi)外部因素的影響，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)管控難度顯著增加。從外部環(huán)境看，全球經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各種矛盾和壓力不斷向銀行體系傳導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)如何有效發(fā)揮監(jiān)督作用提出了巨大挑戰(zhàn);從內(nèi)部情況看，商業(yè)銀行案件風(fēng)險(xiǎn)加速顯現(xiàn)，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)下滑，同質(zhì)同類問題屢屢發(fā)生，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)控管理和內(nèi)部審計(jì)仍然存在一定問題。因此，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、提升內(nèi)部審計(jì)水平，對(duì)商業(yè)銀行持續(xù)做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警、有效揭示內(nèi)部控制薄弱環(huán)

2、節(jié)、及時(shí)彌補(bǔ)經(jīng)營管理缺陷、促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展均具有重要意義，這也是商業(yè)銀行在多變的金融市場(chǎng)和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中必須首先解決好的根本性問題。
　　本文主要對(duì)商業(yè)銀行審計(jì)質(zhì)量控制方面存在的缺陷和不足進(jìn)行分析研究，并深入分析影響審計(jì)質(zhì)量的主要因素，重點(diǎn)就如何強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制提出對(duì)策建議。本文首先從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控“三道防線”理論入手，提出廣義的“內(nèi)部審計(jì)”概念，從商業(yè)銀行面臨內(nèi)外部形勢(shì)的出發(fā)，論證加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的必要性和現(xiàn)實(shí)意義，通過有關(guān)審計(jì)

3、案例、具體現(xiàn)象和數(shù)據(jù)資料，對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系現(xiàn)狀和實(shí)際開展過程中存在的問題進(jìn)行分析研究，歸納出問題產(chǎn)生的具體原因，最終提出提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的對(duì)策建議。
　　實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，商業(yè)銀行要提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，需要從理念引領(lǐng)、隊(duì)伍建設(shè)、機(jī)制完善、流程優(yōu)化及審計(jì)整改等方面采取具體措施。首先是突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念引領(lǐng)，從機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、崗位、人員等多個(gè)維度，建立審計(jì)取樣指標(biāo)庫，找出風(fēng)險(xiǎn)管控能力薄弱的機(jī)構(gòu)和行為異常的員工作為審計(jì)重點(diǎn)對(duì)