試論我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制.pdf

1、論文摘要在三十年間，世界性的銀行危機頻繁發(fā)生，東南亞金融危機、巴林銀行倒閉等，給全世界的銀行業(yè)敲響了警鐘。這些銀行危機爆發(fā)的環(huán)境背景各異，但大多存在一個共同的主要因素:來自于金融業(yè)主體內(nèi)部制度的缺陷，尤其是來自內(nèi)部控制體系的嚴重缺陷和失效?！扒Ю镏?，毀于蟻穴”。如何建立一套有效可行的內(nèi)部控制體系，也就成為商業(yè)銀行必須面對的問題，對于我國日益國際化的銀行業(yè)來說，更是一項緊迫而重要的任務。本文從當前商業(yè)銀行的內(nèi)部控制形勢出發(fā)，介紹了內(nèi)部控

2、制的概念和發(fā)展趨勢，指出我國建設內(nèi)部控制的必要性通過對中西方商業(yè)銀行內(nèi)控制度的分析和比較，提出西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度可借鑒之處通過對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的發(fā)展歷史和現(xiàn)狀的研究，指出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策，提出了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的發(fā)展戰(zhàn)略。本文共分四章。第一章:內(nèi)部控制概論。介紹了內(nèi)部控制的涵義、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢，并闡述了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設的必要性。內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制

3、的實踐、內(nèi)部控制理論發(fā)展三個階段，在不同的階段內(nèi)部控制具有不同的涵義。我國于2002年頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》明確了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的涵義:“內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制?！蹦壳?，銀行內(nèi)部控制建設方面呈現(xiàn)出的發(fā)展趨勢，主要表現(xiàn)在:明確高級領導層的控制責任創(chuàng)建和營造控制文化關注對銀行全部風險的評估:強調(diào)信息交流與反饋重視監(jiān)督評審活

4、動監(jiān)管當局高度關注銀行內(nèi)部控制。我國目前的內(nèi)部控制體系中，仍存在一系列的問題，急待解決。建設我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的必要性主要表現(xiàn)在:一、世界銀行危機的出現(xiàn)給我國商業(yè)銀行帶來的啟示:任何的內(nèi)部控制制度，必須得我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式的選擇，應立足四個方面:商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式的選擇應該立足于總分行制，體現(xiàn)出法人治理的特點商業(yè)銀行內(nèi)部控制建立的理論基礎必須是“權力制約”商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的關鍵在于百分百的執(zhí)行商業(yè)銀行內(nèi)部控制的選擇要注意

5、安全性、效益性、流動性的平衡。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的手段和方法主要有組織控制、職務控制、政策控制、授權控制、程序控制、憑證控制、目標控制、制度控制、實物控制、責任控制和“黑箱”控制方法、反饋控制方法、前饋性控制方法、保護性控制方法、優(yōu)化控制方法。健全的內(nèi)部控制體系是金融機構防范風險的關鍵之一，按照什么樣的原則來建立內(nèi)部控制機制，是關系到內(nèi)部控制能否真正發(fā)揮控制作用的關鍵。為確保商業(yè)銀行貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管規(guī)章制度，有效控制風險

6、，全面實現(xiàn)自我發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，應當按照有效性、審慎性、全面性、獨立性四個原則和內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別和評估、內(nèi)部控制措施、信息交流和反饋、監(jiān)督評價和糾正五個要素進行構建我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本框架，才能保證控制風險和強化管理的作用，建立起與社會主義市場經(jīng)濟相適應的現(xiàn)代金融企業(yè)制度口第四章:我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實踐。分析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題，并提出對策并提出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的發(fā)展戰(zhàn)略。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的不足，

7、主要存在于五個方面:銀行公司法人治理結構有待進一步完善尚未真正建立內(nèi)控文化控制分散與控制不足并存部分基層機構內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在分支機構內(nèi)控制度的檢查、評價不足。這些不足具體體現(xiàn)在七個方面:(一)風險防范意識有待增強，尚未真正建立內(nèi)控文化，部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)處于失控狀態(tài)。(二)內(nèi)控制度的延續(xù)性不強，難以適應業(yè)務發(fā)展的需要。(三)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴，技術性風險錯誤或事故難以根絕。(四)檢查輔導監(jiān)督不力。(