淺談保險公司內(nèi)部控制工作在公司合規(guī)風險管理機制中的重要性 v.2

1、淺談保險公司內(nèi)部控制工作在公司合規(guī)風險管理機制中的重要性近幾年，為加強保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險公司風險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，保護保險公司和被保險人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）于2010年8月10日出臺了《保險公司內(nèi)部控制基本準則》（以下簡稱《準則》）?！稖蕜t》的出臺，更加說明了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對于保險公司合規(guī)風險管理機制中不可替代的重要地位。一、保險公司內(nèi)部

2、控制的基本定義所謂內(nèi)部控制，是保險公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制?！稖蕜t》中所稱內(nèi)部控制，是指保險公司各層級的機構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的機制和過程。保險公司內(nèi)部控制活動分為前臺控制、后臺控制和基礎(chǔ)控制三個層次。前臺控制是對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控

3、制活動；后臺控制是對業(yè)務(wù)處理和后援支持等運營行為的控制活動；基礎(chǔ)控制是對為公司經(jīng)營運作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。保險公司內(nèi)部控制主要以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實、經(jīng)營有效以及戰(zhàn)略保障為五大目標，即指保證保險公司的經(jīng)營管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度和誠信準則；保證保險公司資產(chǎn)安全可靠，防止公司資產(chǎn)被非法使用、處置和侵占；保證保險公司財務(wù)報告、償付能力報告等業(yè)務(wù)、財務(wù)及管理信息的真實、準確、完

4、整；增強保險公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營效益以及保障保險公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，保護股東、被保險人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。“內(nèi)控嚴密”是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求，也是保險公司改革的根本方向。就如同中國中國保監(jiān)會有關(guān)部門負責人就《準則》答記者問中所說，“加強保險公司內(nèi)控建設(shè)是深化保險改革、完善保險監(jiān)管、轉(zhuǎn)變行業(yè)增長方式的重要內(nèi)容”。二、保險公司內(nèi)部控制的主要作用（一）加強保險公司風險防范能力內(nèi)部控

5、制工作有助于加強保險公司風險防范能力。保險公司合規(guī)管理是對日常運營中的管理合規(guī)風險進行管理。而保險公司內(nèi)部控制則是控制權(quán)部風險。三、保險公司內(nèi)部控制的重要意義（一）由國際角度出發(fā)目前，各國對公司內(nèi)控建設(shè)的重視程度越來越高。美國COSO委員會等國際組織自上世紀90年代起，開始組織專業(yè)力量制定不斷完善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的指導文件，在提升企業(yè)內(nèi)控地位和統(tǒng)一內(nèi)控框架方面影響越來越大。許多跨國金融機構(gòu)都把完善內(nèi)控作為最重要的管理工作來抓，加強和改進內(nèi)控

6、日漸成為近年來企業(yè)管理變革的重要主題。（二）由保險業(yè)角度出發(fā)隨著部分公司改制上市或引入國外先進管理方式以及公司內(nèi)部改革的深化，全行業(yè)的內(nèi)部控制水平得到很大提高。但總體來說，保險公司內(nèi)控建設(shè)還存在內(nèi)控制度不完備、內(nèi)控執(zhí)行力不強甚至形同虛設(shè)等問題。當前，保險業(yè)正在加快轉(zhuǎn)變增長方式，加強內(nèi)部控制對于保險公司防止“跑冒滴漏”、加強管理、走內(nèi)涵式發(fā)展道路具有重要意義。（三）由保險監(jiān)管角度出發(fā)中國保監(jiān)會確立了市場行為、償付能力和公司治理三支柱的現(xiàn)代

7、保險監(jiān)管體系。健全的內(nèi)控是公司治理機制有效發(fā)揮作用的重要保障。內(nèi)控不健全，公司治理只能是“空中樓閣”，必須把治理監(jiān)管和內(nèi)控監(jiān)管有機結(jié)合起來，才能做深做實公司治理監(jiān)管，提高保險監(jiān)管水平。（四）由保險公司角度出發(fā)保險公司的合規(guī)風險管理過程是健全保險公司有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和核心，而在這一過程中，合規(guī)風險中的內(nèi)部控制評估又是整個保險公司合規(guī)風險管理的前提和基礎(chǔ)?？梢哉f，保險公司內(nèi)部控制評估是否準確，決定著合規(guī)風險管理的效果乃至整個保險公司內(nèi)部控

8、制和合規(guī)分線管理體系的有效性。綜上所述，加強保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，能提高保險公司風險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，是深入貫徹落實科學發(fā)展觀，強化自我監(jiān)管，切實防范風險。為了保證公司穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，保險公司應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度，以改革為動力，推進保險公司內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新，以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設(shè)，以競爭為手段，