A人壽保險公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、保險行業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊行業(yè)，改革開放三十多年以來，我國壽險業(yè)取得了長足的進(jìn)步，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會和諧提供了有力的保障。伴隨著快速發(fā)展，我國壽險公司經(jīng)營的高風(fēng)險性、社會性、長期性特征日益突出，保險風(fēng)險管理對于壽險業(yè)的生存和發(fā)展顯得極為重要，加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制已成為國內(nèi)外企業(yè)管理變革的重要主題。
　　關(guān)于內(nèi)部控制的研究，國際組織、政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及咨詢公司相繼制定了一系列指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的文件。國際上，美國COSO委員會先后發(fā)布

2、的《內(nèi)部控制整合框架》、《風(fēng)險管理融合框架》，已經(jīng)形成了一套較為完整的理論體系，并推動內(nèi)部控制實踐深入發(fā)展，在全球范圍內(nèi)產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響。隨著我國壽險公司的風(fēng)險不斷加大，我國政府和相關(guān)監(jiān)管部門也在不斷加強(qiáng)對壽險公司內(nèi)部控制建設(shè)的要求，內(nèi)部控制已經(jīng)成為我國壽險公司各項活動的基礎(chǔ)，它可以幫助經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制通過在公司內(nèi)部制定和實施一系列制度、程序

3、和方法，對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機(jī)制。我國壽險公司內(nèi)部控制理論的研究起步較晚，且滯后于內(nèi)部控制建設(shè)實踐。近年來，我國保險公司在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)方面也做了很多探索。
　　本文運(yùn)用比較分析和實證分析的研究方法，結(jié)合COSO理論，對A人壽保險公司內(nèi)部控制進(jìn)行研究，通過對公司內(nèi)部控制框架體系中的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五部分內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，同時，找出公司內(nèi)部控制過程中存在的問題，