財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究——以A公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制作為公司治理和管控的重要舉措,是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)看,2008年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,自2011年1月1日在上市公司范圍開(kāi)始實(shí)施。保監(jiān)會(huì)以此為基準(zhǔn),于2010年8月下發(fā)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》,對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制提出具體要求。在此背景下,對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制深入展開(kāi)研究格外迫切。本文以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為研究對(duì)象,對(duì)照外部監(jiān)管的最新要求,對(duì)其內(nèi)部

2、控制深入研究。
　　 本文引入國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究成果和實(shí)務(wù),反映內(nèi)部控制內(nèi)在規(guī)律,深入挖掘內(nèi)部控制內(nèi)涵;同時(shí)契合監(jiān)管部門(mén)關(guān)于內(nèi)部控制的最新要求,對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)價(jià),根據(jù)工作實(shí)踐提出系統(tǒng)的內(nèi)部控制方案,對(duì)現(xiàn)階段財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制具有較為重要的參考價(jià)值。
　　 在研究方式上,本文主要結(jié)合案例公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)A公司實(shí)際情況,以內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等學(xué)科為基礎(chǔ),以系統(tǒng)論、控制論及信息論等理論為指導(dǎo),以財(cái)政部、保

3、監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定及美國(guó)COSO委員會(huì)研究報(bào)告為主要參考,采用規(guī)范分析方法,逐層展開(kāi),構(gòu)建了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)務(wù)體系。通過(guò)研究發(fā)現(xiàn),案例公司雖然實(shí)現(xiàn)了銷售、核保、核賠、財(cái)務(wù)支付等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的集中管控,但在銷售渠道清分、承保流程細(xì)化、理賠服務(wù)提升、財(cái)務(wù)管控效能等方面的內(nèi)控措施有待加強(qiáng),存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在此基礎(chǔ)上綜合運(yùn)用內(nèi)部控制整體框架理論,提出了完善內(nèi)部控制文化與組織架構(gòu);強(qiáng)化內(nèi)部控制相關(guān)制度建設(shè),豐富內(nèi)部控制管控手段的具體措施,詳細(xì)擬定