財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制研究——以A公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制作為公司治理和管控的重要舉措,是財產(chǎn)保險公司穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。從我國保險業(yè)看,2008年財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,自2011年1月1日在上市公司范圍開始實施。保監(jiān)會以此為基準,于2010年8月下發(fā)《保險公司內(nèi)部控制基本準則》,對保險公司的內(nèi)部控制提出具體要求。在此背景下,對財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制深入展開研究格外迫切。本文以財產(chǎn)保險公司為研究對象,對照外部監(jiān)管的最新要求,對其內(nèi)部

2、控制深入研究。
　　 本文引入國內(nèi)外相關(guān)研究成果和實務(wù),反映內(nèi)部控制內(nèi)在規(guī)律,深入挖掘內(nèi)部控制內(nèi)涵;同時契合監(jiān)管部門關(guān)于內(nèi)部控制的最新要求,對財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行評價,根據(jù)工作實踐提出系統(tǒng)的內(nèi)部控制方案,對現(xiàn)階段財產(chǎn)保險公司加強和完善內(nèi)部控制具有較為重要的參考價值。
　　 在研究方式上,本文主要結(jié)合案例公司財產(chǎn)保險A公司實際情況,以內(nèi)部控制、風險管理等學(xué)科為基礎(chǔ),以系統(tǒng)論、控制論及信息論等理論為指導(dǎo),以財政部、保

3、監(jiān)會相關(guān)規(guī)定及美國COSO委員會研究報告為主要參考,采用規(guī)范分析方法,逐層展開,構(gòu)建了財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制實務(wù)體系。通過研究發(fā)現(xiàn),案例公司雖然實現(xiàn)了銷售、核保、核賠、財務(wù)支付等關(guān)鍵風險的集中管控,但在銷售渠道清分、承保流程細化、理賠服務(wù)提升、財務(wù)管控效能等方面的內(nèi)控措施有待加強,存在較大的風險隱患。在此基礎(chǔ)上綜合運用內(nèi)部控制整體框架理論,提出了完善內(nèi)部控制文化與組織架構(gòu);強化內(nèi)部控制相關(guān)制度建設(shè),豐富內(nèi)部控制管控手段的具體措施,詳細擬定