財(cái)務(wù)單據(jù)管理規(guī)范

1、1財(cái)務(wù)單據(jù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)單據(jù)管理規(guī)范1.目的目的為規(guī)范常用財(cái)務(wù)單據(jù)的接收、整理、填制、傳遞，加強(qiáng)財(cái)務(wù)單據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司經(jīng)濟(jì)往來行為符合財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作規(guī)范和稅收征管法律法規(guī)的要求，制定本規(guī)范。2.適用范圍適用范圍各部門通常使用的財(cái)務(wù)類單據(jù)包括：1、法定格式單據(jù)。如稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)（發(fā)票）、國家規(guī)定特殊行業(yè)票據(jù)（銀行、郵電等）、財(cái)政監(jiān)制收據(jù)（行政事業(yè)收據(jù)）、財(cái)政監(jiān)制收據(jù)（資金往來收據(jù)）；2、非法定格式單據(jù)。是為適應(yīng)不同單位的管理需要

2、，單據(jù)格式可以自由設(shè)計(jì)選定，國家不作統(tǒng)一規(guī)范和約束的單據(jù)。如財(cái)務(wù)部門內(nèi)部自制或從外部購買的費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、付款通知書、借款單、發(fā)票清單、對(duì)賬單、普通收款收據(jù)等。其它部門業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)單據(jù)，財(cái)務(wù)部門專用表單、銀行支票、匯票等不在本制度規(guī)范。3.部門職責(zé)部門職責(zé)3.1.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定常用財(cái)務(wù)單據(jù)管理的流程及制度，按要求開具財(cái)務(wù)單據(jù)，并負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行審核；3.2.業(yè)務(wù)部門：包括各職能部門，從外單位第一手接到的發(fā)票、收據(jù)時(shí)

3、應(yīng)進(jìn)行初審，必要時(shí)在取得單據(jù)前和財(cái)務(wù)部門溝通，并按照規(guī)范向財(cái)務(wù)部門填報(bào)傳遞財(cái)務(wù)單據(jù)。4.主要單據(jù)用途主要單據(jù)用途4.1.外部來源財(cái)務(wù)單據(jù)外部來源財(cái)務(wù)單據(jù)稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)（發(fā)票）從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)的合法憑證發(fā)票清單從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)財(cái)務(wù)對(duì)賬單從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)特殊行業(yè)票據(jù)（銀行、郵電等）在銀行、郵電等單位發(fā)生費(fèi)用的合法憑證財(cái)政監(jiān)制收據(jù)（行政事業(yè)收據(jù)）在行政事業(yè)單位發(fā)生費(fèi)用的合法憑證財(cái)政監(jiān)制收據(jù)（資金往來收據(jù)）單位資金往來，付款方取

4、得的合法憑證4.2.內(nèi)部來源財(cái)務(wù)單據(jù)內(nèi)部來源財(cái)務(wù)單據(jù)3的每一空位上畫“X”并用圓圈圈住，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。如金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫：X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分。5.2.3.3.未印刷大寫填寫欄：大寫金額數(shù)字前未標(biāo)明貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一

5、個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。5.2.4.凡填有大寫和小寫金額的原始單據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。5.2.5.凡單據(jù)內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重

6、新補(bǔ)正。5.2.6.單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，除法定單據(jù)外，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章和個(gè)人簽章。6.6.外部來源單據(jù)外部來源單據(jù)6.1.1.從外單位取得的發(fā)票、收據(jù)必須有填制單位蓋章；從個(gè)人取得的發(fā)票、收據(jù)，必須有填制人員的簽名或蓋單；6.1.2.發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（如辦公用品一批XXX元）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋印章的購貨清單或小票。定額發(fā)

7、票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。6.1.3.采購物料、固定資產(chǎn)的發(fā)票、收據(jù)、清單、對(duì)賬單，須有齊全的內(nèi)部表單為佐證方能結(jié)算，另在《采購付款管理制度》《固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)范。6.1.4.對(duì)外支付現(xiàn)金，必須有付款的合法依據(jù)，即取得收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字。6.1.5.預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始單據(jù)，不得以匯款回單代替。6.1.6.從外單位取得的發(fā)票、收據(jù)如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明