非銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)風險分類指導原則(試行)

1、非銀行金融機構(gòu)行金融機構(gòu)資產(chǎn)風險資產(chǎn)風險分類指導原則（試行）行）銀監(jiān)發(fā)銀監(jiān)發(fā)【2004】4號第一章第一章總則總則第一條第一條為加強非銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)風險管理，改進資產(chǎn)分類方法，提高資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本指導原則。第二條第二條本指導原則所指的資產(chǎn)風險分類，是指按照風險程度將資產(chǎn)劃分為不同檔次的過程。第三條第三條資產(chǎn)風險分類要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，合理評估資產(chǎn)的風險和實際價值。第四條第四條評估非銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量，采用以風險為基礎(chǔ)的分類

2、方法（簡稱資產(chǎn)風險分類法），即把資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良資產(chǎn)。第五條第五條資產(chǎn)風險分類應堅持全面性原則，通過風險分類，全面、真實、準確地反映資產(chǎn)質(zhì)量的實際狀況。第六條第六條通過資產(chǎn)質(zhì)量五級分類應達到以下目標：（一）揭示資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映資產(chǎn)的質(zhì)量；（二）發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)控、催收以及不良資產(chǎn)管理中存在的問題，加強對資產(chǎn)的風險管理；（三）為判斷資產(chǎn)損失準備金是否充足提供依

3、據(jù)。第二章第二章債權(quán)類資產(chǎn)債權(quán)類資產(chǎn)分類的標準（六）非銀行金融機構(gòu)的內(nèi)部管理和控制。交易對手的還款能力是一個綜合概念，包括交易對手的信用狀況、財務(wù)狀況、影響還款的非財務(wù)因素等。第十條第十條對債權(quán)類資產(chǎn)進行分類時，要以評估交易對手的償還能力或資產(chǎn)的回收可能性為核心，把交易對手的正常經(jīng)營收入作為主要還款來源，相關(guān)的擔保作為次要還款來源。第十一條第十一條對債權(quán)類資產(chǎn)分類時，應將資產(chǎn)或收益的逾期天數(shù)作為資產(chǎn)分類的重要參考指標。如無充足的理由，相

4、應資產(chǎn)的分類不應高于逾期時間所確定的分類級別。即使資產(chǎn)或收益的逾期天數(shù)未達到某一類別的標準，但若該項資產(chǎn)的風險狀況符合這一類別的標準，則相應資產(chǎn)的分類結(jié)果不應高于該類別。第十二條第十二條貸款的分類，除嚴格執(zhí)行本指導原則第八條、第九條的標準外，還應將相關(guān)債權(quán)的逾期天數(shù)作為分類的重要參考因素。本金或利息逾期90天以內(nèi)，一般應劃分為關(guān)注類；本金或利息逾期90天至180天，一般應劃分為次級類；本金或利息逾期180天至360天，一般應劃分為可疑類