半年預(yù)算調(diào)整思路

1、半年度預(yù)算調(diào)整思路半年度預(yù)算調(diào)整思路一、預(yù)算差異分析一、預(yù)算差異分析1、經(jīng)營分析部按下列劃分將48月累計(jì)完成情況與半年預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析（1）公司整體分析（2）行業(yè)體系、分銷體系、零售體系以考核單元進(jìn)行分析（3）軟件體系因相關(guān)核算尚未健全且占公司整體比重較低，本次只將費(fèi)用執(zhí)行情況納入分析2、對(duì)48月預(yù)算達(dá)成率較低的指標(biāo)及部門進(jìn)行差異分析業(yè)務(wù)體系費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)：48月實(shí)際銷售毛利年初規(guī)劃的部門毛利費(fèi)用率軟件體系費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)：以實(shí)施項(xiàng)目人員

2、按預(yù)算編制、時(shí)間到位情況確定費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)職能部門費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)：按預(yù)算人員編制、時(shí)間到位情況確定費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)其他指標(biāo)按已批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)確定差異分析項(xiàng)目差異分析項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要性標(biāo)準(zhǔn)分析方法分析方法差異分析差異分析涉及部門涉及部門銷售收入差異額定量分析（按項(xiàng)目）行業(yè)業(yè)務(wù)體系毛利費(fèi)用率分析差異率定量定性各業(yè)務(wù)體系毛利率分析差異率定量定性零售業(yè)務(wù)體系重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目分析差異額定量定性各職能部門、業(yè)務(wù)體系財(cái)務(wù)費(fèi)用差異額、差異率定量定性財(cái)務(wù)運(yùn)營體系現(xiàn)

3、金折扣差異額、差異率定量定性財(cái)務(wù)運(yùn)營體系業(yè)務(wù)往來費(fèi)用（禮品費(fèi)、社會(huì)關(guān)系費(fèi)）預(yù)算編制依據(jù)：日常性費(fèi)用：根據(jù)客戶重要程度、人數(shù)、年節(jié)的次數(shù)、額度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算（擬定相關(guān)制度如客戶分類等）業(yè)務(wù)性費(fèi)用：行業(yè)業(yè)務(wù)體系：根據(jù)項(xiàng)目的分類如新客戶項(xiàng)目、老客戶項(xiàng)目等。制定相應(yīng)的項(xiàng)目業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)占項(xiàng)目毛利的比重系數(shù)。進(jìn)行預(yù)算。分銷業(yè)務(wù)體系、零售分銷體系確定業(yè)務(wù)性費(fèi)用占毛利的比重系數(shù)程序：經(jīng)營分析部提供歷史數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)體系根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合現(xiàn)業(yè)務(wù)情況擬定系數(shù)，總經(jīng)

4、理例會(huì)審議。3、各體系預(yù)算調(diào)整思路、各體系預(yù)算調(diào)整思路A、行業(yè)業(yè)務(wù)體系調(diào)整重點(diǎn)：銷售收入、直接費(fèi)用調(diào)整方法：在確保貢獻(xiàn)毛益達(dá)成的條件下。調(diào)增業(yè)務(wù)量、調(diào)整相關(guān)費(fèi)用。具體措施：a：為確保全年銷售預(yù)算達(dá)成，有效跟蹤、控制。各考核單元以客戶為單位按項(xiàng)目進(jìn)行分解，對(duì)各項(xiàng)目的收入、毛利率、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算b：運(yùn)用曲線分析法根據(jù)各項(xiàng)目的開展進(jìn)度，確定收入、費(fèi)用的落實(shí)具體時(shí)間、額度，并按月跟進(jìn)c：根據(jù)修訂的間接費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)調(diào)整相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目