核算方案討論稿

1、機電安裝公司會安裝公司會計核算核算辦法（法（討論討論稿）稿）按照陜北礦業(yè)公司要求，機電安裝公司成立財務部，單獨核算其財務經營收支業(yè)務。機電安裝公司財務核算定位于韓家灣煤礦的二級部門核算，會計報表納入礦報表合并，并同時向陜北礦業(yè)公司報送機電安裝公司財務報表。按照此思路，有兩種方案，一種是給安裝公司設立銀行賬戶，將安裝分離，安裝公司另建財務核算帳套進行核算，期末出表并與礦財務報表合并；另一種是在礦財務帳套下進行部門核算，安裝公司不另設帳套，

2、這種方案就和礦核算保持一致，進行部門總賬的明細核算即可。第一種核算方案第一種核算方案這種方案是安裝公司單獨設立帳套，資金相對獨立情況下考慮的。、、主要經濟業(yè)務核算方法：1、財務分離時業(yè)務處理韓家灣礦將應屬于安裝公司的債權債務結轉到機電安裝公司的賬務處理。雙方通過內部往來進行結轉，需要設立“應收內部單位款公司內”會計科目，通過該科目進行核算。⑴、韓家灣礦結轉債權類及相關科目，會計分錄如下：目核算。⑵、承攬韓家灣礦的工程，通過“制造費用”科

3、目核算，發(fā)生相關費用時，會計分錄，借：制造費用貸：庫存現(xiàn)金其他應付款應付賬款等科目工程結算時，根據(jù)韓家灣礦的工程結算單，做會計分錄：借：應收內部單位款公司內韓家灣煤礦貸：制造費用如果結算金額大于工程實際發(fā)生額，將其差額沖減對外工程所負擔的管理費用；如果結算金額小于工程實際發(fā)生費用，將其差額部分轉入對外工程費用，原則保持內部費用核算在賬面持平。⑶、管理部門日常發(fā)生的費用，通過“管理費用”科目核算，會計分錄：借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金及相關會