核算方案討論稿

1、機(jī)電安裝公司會(huì)安裝公司會(huì)計(jì)核算核算辦法（法（討論討論稿）稿）按照陜北礦業(yè)公司要求，機(jī)電安裝公司成立財(cái)務(wù)部，單獨(dú)核算其財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)收支業(yè)務(wù)。機(jī)電安裝公司財(cái)務(wù)核算定位于韓家灣煤礦的二級(jí)部門核算，會(huì)計(jì)報(bào)表納入礦報(bào)表合并，并同時(shí)向陜北礦業(yè)公司報(bào)送機(jī)電安裝公司財(cái)務(wù)報(bào)表。按照此思路，有兩種方案，一種是給安裝公司設(shè)立銀行賬戶，將安裝分離，安裝公司另建財(cái)務(wù)核算帳套進(jìn)行核算，期末出表并與礦財(cái)務(wù)報(bào)表合并；另一種是在礦財(cái)務(wù)帳套下進(jìn)行部門核算，安裝公司不另設(shè)帳套，

2、這種方案就和礦核算保持一致，進(jìn)行部門總賬的明細(xì)核算即可。第一種核算方案第一種核算方案這種方案是安裝公司單獨(dú)設(shè)立帳套，資金相對(duì)獨(dú)立情況下考慮的。、、主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算方法：1、財(cái)務(wù)分離時(shí)業(yè)務(wù)處理韓家灣礦將應(yīng)屬于安裝公司的債權(quán)債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)到機(jī)電安裝公司的賬務(wù)處理。雙方通過內(nèi)部往來進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，需要設(shè)立“應(yīng)收內(nèi)部單位款公司內(nèi)”會(huì)計(jì)科目，通過該科目進(jìn)行核算。⑴、韓家灣礦結(jié)轉(zhuǎn)債權(quán)類及相關(guān)科目，會(huì)計(jì)分錄如下：目核算。⑵、承攬韓家灣礦的工程，通過“制造費(fèi)用”科

3、目核算，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄，借：制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款應(yīng)付賬款等科目工程結(jié)算時(shí)，根據(jù)韓家灣礦的工程結(jié)算單，做會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收內(nèi)部單位款公司內(nèi)韓家灣煤礦貸：制造費(fèi)用如果結(jié)算金額大于工程實(shí)際發(fā)生額，將其差額沖減對(duì)外工程所負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用；如果結(jié)算金額小于工程實(shí)際發(fā)生費(fèi)用，將其差額部分轉(zhuǎn)入對(duì)外工程費(fèi)用，原則保持內(nèi)部費(fèi)用核算在賬面持平。⑶、管理部門日常發(fā)生的費(fèi)用，通過“管理費(fèi)用”科目核算，會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金及相關(guān)會(huì)