中國金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)始終都是金融業(yè)界關(guān)注的課題,而金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營的基礎(chǔ)。健全而有效金融內(nèi)部控制不僅能促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)提高內(nèi)部管理水平、提升資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力,更是金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)重要保證;不僅對金融行業(yè)健康發(fā)展具有重要意義,更關(guān)系著國家經(jīng)濟(jì)安全。回顧金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制發(fā)展歷史:管理實(shí)踐深刻地影響著內(nèi)部控制理論探討以及制度完善,理論探討以及制度完善不斷推動(dòng)管理實(shí)踐,2006年

2、席卷全球的美國金融危機(jī)和尚在影響全球經(jīng)濟(jì)的2008歐洲債務(wù)危機(jī),再次引起人們對金融監(jiān)管制度完善及內(nèi)部控制的廣泛關(guān)注。國際金融監(jiān)管組織以及各國監(jiān)管當(dāng)局都在從中汲取教訓(xùn),推進(jìn)監(jiān)管改革,巴塞爾委員會(huì)推出一攬子國際監(jiān)管安排,旨在建立更為嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)一步完善內(nèi)部控制,維護(hù)金融體系安全穩(wěn)健運(yùn)行。中國銀監(jiān)會(huì)也正式發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法》,將于明年起實(shí)施。新辦法的頒布和實(shí)施既是銀行監(jiān)管實(shí)踐的新起點(diǎn),也為中國金融機(jī)構(gòu)下一步的內(nèi)部控制指明了方向