進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度

1、進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一章總則第一條為了進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量，加大審計(jì)監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化，完善公司內(nèi)部控制制度；同時(shí)增強(qiáng)公司自我約束，改善經(jīng)營(yíng)管理，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)稽查條例》及《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本

2、制度。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條公司設(shè)立進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)組（關(guān)務(wù)審計(jì)組），在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計(jì)工作，在工作上直接受財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。第三條進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)組設(shè)審計(jì)主管、審計(jì)員專門負(fù)責(zé)審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、依法審計(jì)原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第四條進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)組人員應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家海關(guān)的相關(guān)法律、法規(guī)、

3、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)和關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)。公司對(duì)其進(jìn)行繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)和考核，以提高關(guān)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)關(guān)務(wù)審計(jì)工作順利開(kāi)展的需要。審計(jì)人員應(yīng)做到：(一)遵守海關(guān)法規(guī)，依法實(shí)施審計(jì)；(二)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，做到客觀公正；(三)認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，檢查取證，防止主觀臆斷；(四)嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，不得泄露審計(jì)工作所涉及的機(jī)密。審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)受法律保護(hù)，任何人任何部門均不得以各種方式打擊報(bào)復(fù)

4、。審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)采取回避原則。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)第五條進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)組每半年對(duì)公司保稅貨物管理狀況進(jìn)行一次全面審計(jì)。主要審計(jì)保稅貨物的收發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)、使用是否符合海關(guān)法規(guī)規(guī)定，深加工結(jié)轉(zhuǎn)管理是否符合海關(guān)規(guī)定以及合同執(zhí)行與保稅貨物盈余與滅失情況。第六條進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)組負(fù)責(zé)配合公司聘任的關(guān)務(wù)顧問(wèn)公司及其顧問(wèn)師進(jìn)行定期關(guān)務(wù)審核。2、確定審計(jì)對(duì)象和制訂計(jì)劃。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)

5、劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，以及具體審計(jì)的目的、時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求等事項(xiàng)。3、發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)主管應(yīng)于審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始3日前，向被審部門發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，將審計(jì)目的、時(shí)間、項(xiàng)目等事項(xiàng)通知被審計(jì)部門。4、對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)。由兩名或兩名以上的審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。5、提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)工作結(jié)束后應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告必須附

6、有證明材料和有關(guān)資料，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。6、建檔與保存。審計(jì)人員對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，可建立審計(jì)檔案，由關(guān)務(wù)部門保管并作為被審計(jì)部門工作改善的參考。審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料保留時(shí)間不應(yīng)超過(guò)三個(gè)月。第六章獎(jiǎng)懲第六章獎(jiǎng)懲第十三條對(duì)忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實(shí)事求是、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十四條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告陷害他