進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度

1、116進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度一、目的一、目的1、監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司的貫徹執(zhí)行建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。2、內(nèi)部審計(jì)通過對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。3、評價(jià)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的有

2、效性，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。二、適用范圍二、適用范圍本制度適用于公司總部各職能部門、分公司有關(guān)一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。三、內(nèi)容三、內(nèi)容1、總則、總則1.1為適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作管理需要，健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國海關(guān)法》及公司《內(nèi)部審

3、計(jì)工作管理規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司總部各職能部門、分公司的實(shí)際情況，特制定本制度。1.21.2內(nèi)部內(nèi)部進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)工作目的審計(jì)工作目的1.2.1監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司、子公司的貫徹執(zhí)行建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.2.2內(nèi)部審計(jì)通過對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和3362.2.3進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)

4、主要關(guān)鍵業(yè)務(wù)2.2.3.1進(jìn)口業(yè)務(wù)審計(jì)包括：簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價(jià)、品質(zhì)、租船訂艙、收到全套單據(jù)后辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款并到外管局核銷、接貨、申請商檢、報(bào)關(guān)等資料。2.2.3.2出口業(yè)務(wù)審計(jì)包括：報(bào)價(jià)、訂貨、合同、數(shù)量、單價(jià)、付款方式、備貨、包裝、通關(guān)手續(xù)、裝船運(yùn)輸保險(xiǎn)、提單、結(jié)匯。2.2.3.3出口貨柜是否有做貨柜檢查，包括門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。2.2.4會(huì)計(jì)核算方面是否建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)專職

5、會(huì)計(jì)從業(yè)人員；會(huì)計(jì)崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約會(huì)計(jì)賬簿單證資料是否按法定年限完整保存，會(huì)計(jì)核算、編制、報(bào)送等是否符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。2.2.5進(jìn)出口貨物倉儲(chǔ)管理審計(jì)2.2.5.1是否建有完善的倉儲(chǔ)管理制度，出口產(chǎn)品與內(nèi)銷產(chǎn)品是否有完全分開；是否有規(guī)范人員進(jìn)出等。2.2.5.2在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等。2.2.5.3在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者其他