進出口業(yè)務內部審計制度

1、116進出口業(yè)務內部審計制度進出口業(yè)務內部審計制度一、目的一、目的1、監(jiān)督公司進出口業(yè)務經營政策、方針以及管理制度、紀律在公司及其分公司的貫徹執(zhí)行建立和完善公司進出口業(yè)務內部審計監(jiān)察制度、風險管理制度，完善公司進出口業(yè)務內部控制制度。2、內部審計通過對公司進出口業(yè)務監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀行為，維護公司的經濟秩序，保護公司資金、財產的安全與完整。3、評價公司進出口業(yè)務內部管理的有

2、效性，為提高經濟效益，規(guī)避公司進出口業(yè)務經營風險，實現(xiàn)經營戰(zhàn)略目標服務。二、適用范圍二、適用范圍本制度適用于公司總部各職能部門、分公司有關一般貿易進出口業(yè)務內部審計工作。三、內容三、內容1、總則、總則1.1為適應公司進出口業(yè)務內部審計工作管理需要，健全進出口業(yè)務內部經濟監(jiān)督、檢查機制，保證公司財產的安全和經濟活動的合法性、真實性、效益性，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計準則》、《中華人民共和國海關法》及公司《內部審

3、計工作管理規(guī)定》等有關法律法規(guī)，結合本公司總部各職能部門、分公司的實際情況，特制定本制度。1.21.2內部內部進出口業(yè)務進出口業(yè)務審計工作目的審計工作目的1.2.1監(jiān)督公司進出口業(yè)務經營政策、方針以及管理制度、紀律在公司及其分公司、子公司的貫徹執(zhí)行建立和完善公司進出口業(yè)務內部審計監(jiān)察制度、風險管理制度，完善公司進出口業(yè)務內部控制制度1.2.2內部審計通過對公司進出口業(yè)務監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和3362.2.3進出口業(yè)務內部控制審計

4、主要關鍵業(yè)務2.2.3.1進口業(yè)務審計包括：簽訂進口合同、數(shù)量、單價、品質、租船訂艙、收到全套單據后辦理清關、提貨、到銀行付款并到外管局核銷、接貨、申請商檢、報關等資料。2.2.3.2出口業(yè)務審計包括：報價、訂貨、合同、數(shù)量、單價、付款方式、備貨、包裝、通關手續(xù)、裝船運輸保險、提單、結匯。2.2.3.3出口貨柜是否有做貨柜檢查，包括門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關登記。2.2.4會計核算方面是否建立會計工作崗位責任制；配備進出口業(yè)務專職

5、會計從業(yè)人員；會計崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約會計賬簿單證資料是否按法定年限完整保存，會計核算、編制、報送等是否符合會計法、會計準則的規(guī)定。會計記錄、會計報告等會計資料是否真實、準確、完整記錄和反映進出口活動的有關情況。2.2.5進出口貨物倉儲管理審計2.2.5.1是否建有完善的倉儲管理制度，出口產品與內銷產品是否有完全分開；是否有規(guī)范人員進出等。2.2.5.2在貨物關鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等。2.2.5.3在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者其他