第十章企業(yè)所得稅法練習題

1、作業(yè)題二:某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～l2月將寫字樓已銷售9000平方米，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2008年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金l0萬元，租賃期限10個月，2014年6月底雙方同意

2、停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用820萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財務費用180萬元(全部為當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額)。(注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，企業(yè)所得稅稅率25%，計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%)根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）2014年該公司應繳納房產(chǎn)稅、印花稅（2）2014年該公司應繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加（3

3、）計算土地增值額時應扣除的地價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用（4）2014年該公司應繳納土地增值稅（5）計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，扣除項依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3.下列各項中關(guān)于應納稅所得額表述正確的有()。A.征稅

4、對象是納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%稅率繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%稅率繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照25%稅率繳納企業(yè)所得稅【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的征稅對象從內(nèi)容上看包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他