企業(yè)所得稅練習題單選多選計算含答案

1、一、單選1、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有()。A.債務重組收入B.視同銷售收入C.資產(chǎn)溢余收入D.補貼收入【答案】ACD2、下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有()。A.用于職工獎勵或福利B.將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移C.改變資產(chǎn)形狀、結構或性能D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品【答案】A3某公司2008年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行

2、借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應納稅所得額為()萬元。A.20B.30C.31D.30.4【答案】D4某企業(yè)2008年4月1日向銀行借款600萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了9個月借款利息30萬元，該廠房于9月30日完工結算并投入使用，當年稅前可扣除的利息費用為()萬元。A.10B.30C.2

3、1D.20【答案】A5某企業(yè)2008年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，該企業(yè)當可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是多少A.5B.6C.8D.10【答案】B6下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是()。A.銷售貨物收入B.債務重組收人C.轉讓無形資產(chǎn)所有權的收入D.確實無法償付的應付款項【答案】A7某公司2008年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額

4、時應扣除的租賃費用為()萬元。A.2B.8C.12D.14【答案】B8某公司2008年度利潤總額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團B.110C.120D.135『答案』D15某小型企業(yè)2008年向其主管稅務機關申報收入200萬元，成本、費用及銷售稅金共計240萬元，全年虧損40萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準。當?shù)囟悇諜C關確定的應稅所得率為20%，該小型企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.15B.

5、16C.17.5D.18『答案』A二、多選1、以下使用25%稅率的企業(yè)有()A在中國境內的居民企業(yè)B在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)D在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)【答案】AC2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是()。A.年度應納稅所得額不超過30萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過100人C.

6、從業(yè)人數(shù)不超過80人D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元【答案】ABD3、按照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有()。A.應收票據(jù)B.固定資產(chǎn)C.不準備持有至到期的債券投資D.準備持有至到期的債券投資【答案】BC4、以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有()A.股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)。B.利息收入，按照合同約定的債務