投資公司會計核算制度

1、投資公司會計核算制度投資公司會計核算制度總則一、為加強和規(guī)范財務(wù)管理等會計工作適應(yīng)市場需求提高企業(yè)效益根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》等有關(guān)會計法規(guī)，結(jié)合公司實際，特制定本制度。二、本制度是公司的會計工作的基本管理制度，公司員工必須遵守。三、公司以每年1月1日至12月31日為會計年度。四、公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，采用記賬憑證或匯總記賬憑證會計處理程序，記賬文字為中文。五、公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責(zé)。六、必須

2、做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。七、每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)有關(guān)人員簽字。八、公司對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算。九、董事會直接管理財務(wù)，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。十、財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、相符。二、二、“銀行存款銀行存款”核算核算本科目核算本公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。公司可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存

3、款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。三、三、“應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)”核算核算本科目核算本公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本科目可按開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登

4、記商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，在備查簿中應(yīng)予注銷。四、四、“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”核算核算本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。本科目可按債務(wù)人進行明細核算。企業(yè)與債務(wù)人進行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別按債務(wù)重組的不同方式進行處理。五、五、“預(yù)付賬款預(yù)付賬款