內蒙古移動內部控制評價與改進.pdf

1、企業(yè)內部控制一直是理論界和實務界關注的焦點。內部控制是由企業(yè)為履行管理目標而建立的一系列規(guī)則、政策和程序,良好的內部控制是企業(yè)增強競爭力和提高經(jīng)營業(yè)績的關鍵,也是有效保護利益相關者的制度安排,現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展離不開良好的內部控制。
　　 本文以內部控制的五要素為研究出發(fā)點,從內部控制的理論基礎出發(fā),運用內部控制的評價原則和方法對內蒙古移動進行評價,其根本目的在于完善企業(yè)的內部控制,防范風險,實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置。文章第一部分

2、論述了內部控制的理論,包括內部控制理論的基礎,包括COSO報告及相關內容,薩班斯—奧克斯里法案相關內容,以及五部委聯(lián)合發(fā)布內部控制基本規(guī)范、應用指引、評價指引等。第二部分別以內部控制的五要素為基礎評價公司內部控制現(xiàn)狀,明確指出存在的內部控制缺陷。第三部分是文章的核心部分,結合內蒙古移動內部控制現(xiàn)狀提出完善內部控制措施。完善內部控制應從內部控制實際出發(fā),從制度基礎、控制程序、控制監(jiān)督等方面采取措施,通過完善公司治理結構,發(fā)揮董事會、經(jīng)理層