行政事業(yè)單位內控審計方法及要點

1、1一、審計方法1、內部控制審計方法（1）收集、審閱現行的內部管理制度。主要包括預算管理、財務管理、資產管理、業(yè)務管理等制度，分析掌握被審計單位內部管理制度執(zhí)行的關鍵環(huán)節(jié)和重點監(jiān)控點，評價內部管理制度建立健全情況，以及各項管理制度與現行法律法規(guī)、政策規(guī)定是否相一致，能否滿足部門職責要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。（2）收集、審閱對所屬部門管理的內控制度。主要包括對所屬部門管理的項目、程序、考核標準，查閱相關考核記錄及監(jiān)管措施

2、辦法，重點關注所屬單位是否發(fā)生重大違法違規(guī)問題、重大責任事故。評價被審計單位對所屬部門管理和監(jiān)督的情況，是否真正起到監(jiān)管職責。（3）收集、審閱重點業(yè)務流程。通過抽查重點業(yè)務事項，重點審計單位預算和其他財政財務收支情況，檢查和評價被審計單位是否嚴格遵守內部管理制度，是否存在被審計單位向所屬部門輸送利益、營私舞弊、損失浪費、擠占挪用等問題。2、內部控制審計測試符合性測試是對內部控制制度的遵循情況進行檢查評審的活動。其目的是測試執(zhí)行情況符合制

3、度要求的程度。它所采用的方法主要有：32、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制工作人員是否具備相應的資質和能力，特別是內部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位的相適應的資格和能力。是否根據《會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資質和能力的會計人員。是否加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。3、預算管理情況。主要包括單位內部各部門之間在預算編制

4、過程中是否充分溝通協調，是否將預算編制與資產配置相結合，預算編制與具體工作是否相對應是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等情況決算編報是否真實、完整、準確、及時。4、收支管理情況。主要包括是否實現收入歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據等是否按照規(guī)定審核各類支出憑據的真實性、合法性，是否有使用虛假票據套取資金的情形。5、政府采購管理情況。主要包