我國自然壟斷行業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效性問題研究.pdf

1、本文研究的是我國自然壟斷行業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效性問題。對自然壟斷行業(yè)的研究一直是經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域的熱點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)問題則是現(xiàn)今管理學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域關(guān)于公司治理方面的熱點(diǎn)。將不同學(xué)科領(lǐng)域的熱點(diǎn)問題找準(zhǔn)切入點(diǎn)進(jìn)行整合研究分析，無疑對這些學(xué)科領(lǐng)域的理論和實(shí)踐的豐富與發(fā)展有著重要的意義。
　　我國國民從未停止過對自然壟斷行業(yè)的關(guān)注，因其是國家經(jīng)濟(jì)的支撐，是國民生活的保障，是見證國家從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到改革開放的深入一路走來的元老級大功臣，他們?yōu)閲?/p>

2、經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展和國家的現(xiàn)代化實(shí)現(xiàn)立下汗馬功，但是自然壟斷行業(yè)因其本身具備特殊屬性，一直以來也是問題不斷，為了讓他們擺脫老模式老套路的運(yùn)營模式與時(shí)俱進(jìn)，迎著全球化經(jīng)濟(jì)浪潮的巨輪為國家和人民更好的履行他們的社會(huì)責(zé)任，一系列的壟斷規(guī)制改革措施和公司化改制的規(guī)章陸續(xù)出臺(tái)，在萬眾矚目之下，內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)制度中約束監(jiān)督機(jī)制的一個(gè)環(huán)節(jié)，其有效運(yùn)行問題尤其受到學(xué)術(shù)界和業(yè)界人士關(guān)注。
　　已經(jīng)進(jìn)入21世紀(jì)的第二個(gè)十年，自然壟斷行業(yè)的公司化改制

3、進(jìn)程如何？產(chǎn)生何種效果？本篇文章以作為公司治理環(huán)節(jié)之一的內(nèi)部審計(jì)為研究切入點(diǎn)，以自然壟斷行業(yè)的上市國有企業(yè)作為研究樣本，采用2009年的滬深兩市截面數(shù)據(jù)，應(yīng)用實(shí)證分析方法，在學(xué)習(xí)先前學(xué)者有關(guān)自然壟斷行業(yè)及內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問題的學(xué)術(shù)成果和分析這兩方面問題的相關(guān)理論基礎(chǔ)上，從代表財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的盈余管理程度、外部審計(jì)費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)水平這三方面作為被檢驗(yàn)變量來分析它們各自與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系，檢驗(yàn)該類特殊行業(yè)中內(nèi)部審計(jì)的有效性問題。
　　本文的研

4、究結(jié)論如下:(1)經(jīng)手工收集的被調(diào)查企業(yè)的年報(bào)信息得知，所有有效樣本均設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門且將其直接隸屬于董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境較前幾年確實(shí)有很大改善。(2)實(shí)證分析結(jié)果表明被調(diào)查企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)在一定程度上能夠?qū)ζ髽I(yè)的盈余管理產(chǎn)生抑制作用，降低企業(yè)的盈余管理程度;另外，企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)方面投入的越多，外部審計(jì)成本會(huì)越高;但是，沒有證據(jù)表明內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有顯著的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)作為當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)的熱點(diǎn)