中注協(xié)發(fā)布上公司2011年年報審計情況快報第十三期

1、1中注協(xié)發(fā)布上市公司中注協(xié)發(fā)布上市公司20112011年年報審計情況快報（第十三期）年年報審計情況快報（第十三期）2012年4月6日，中注協(xié)發(fā)布2011年年報審計情況快報（第十三期），全文如下：3月2828日—4月3日，滬深兩市共有日，滬深兩市共有404404家上市公司披露了家上市公司披露了20112011年年度報年年度報告(詳見附表詳見附表1)1)，其中，滬市主板，其中，滬市主板170170家，深市主板家，深市主板7070家，中小板家

2、，中小板109109家，創(chuàng)家，創(chuàng)業(yè)板業(yè)板5555家。家。從審計報告類型看，395家上市公司被出具了標準審計報告，7家上市公司（ST東碳、自儀股份、彩虹股份、ST華科、中國中冶、ST磁卡和ST丹化）被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，2家上市公司（ST九發(fā)和ST科龍）被出具了保留意見的審計報告。被出具帶強調(diào)事項段無保留意見審計報告的7家上市公司中，4家是因持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，2家是因監(jiān)管行動的未來結(jié)果存在不確定性，1家是因

3、合同的結(jié)果存在不確定性：1.1.STST東碳。東碳。截至審計報告日，ST東碳出現(xiàn)以下對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項：2010年度ST東碳雖然通過政府補貼扭虧，但已連續(xù)多年出現(xiàn)經(jīng)營性虧損，2011年度銷售仍無起色；截至2011年12月31日，累計虧損已達34419.32萬元。營運資金為15287.29萬元，資金嚴重短缺，逾期債務(wù)無法償還，長期欠付稅款、社保費用及水電氣款；主要財務(wù)指標顯示其財務(wù)狀況嚴重惡化；2011年度主要子公司已處于部

4、分停產(chǎn)狀態(tài)。為改善持續(xù)經(jīng)營條件，ST東碳一直在制定和采取各種改善措施并尋求出路。目前，ST東碳與山西陽煤集團重大重組事宜正在進行中，但擬實施的重大資產(chǎn)重組以及持續(xù)經(jīng)營能力仍存在重大不確定性。2.2.自儀股份。自儀股份。截至2011年12月31日，自儀股份累計虧損約人民幣4.75億元，尚未償還的銀行借款及利息約為人民幣7.45億元(其中逾期銀行借款及利息約為人民幣0.34億元)。雖然自儀股份已在財務(wù)報表附注中充分披露了擬采取的改善措施，但

5、其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。3.3.彩虹股份。彩虹股份。2011年度，受平板顯示器產(chǎn)品沖擊，彩虹股份的傳統(tǒng)陰極射線管顯示器（以下簡稱“CRT”）業(yè)務(wù)呈現(xiàn)極速下滑趨勢，CRT生產(chǎn)及銷售迅速萎縮，部分生產(chǎn)線已陸續(xù)停產(chǎn)，主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)負增長態(tài)勢。根據(jù)管理3施工類資產(chǎn)。但上述重組事項尚需經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門正式批復(fù)及證券監(jiān)督管理部門審核批準，ST丹化的持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。被出具保留意見審計報告的2家上市公司中，1家是因

6、持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，1家是因訴訟事項結(jié)果存在不確定性：1.1.STST九發(fā)。九發(fā)。截至審計報告日，ST九發(fā)除對煙臺紫宸投資有限公司(以下簡稱“煙臺紫宸”)的投資及貨幣資金外無任何其他資產(chǎn)，且無法對煙臺紫宸的生產(chǎn)經(jīng)營形成實質(zhì)性控制。ST九發(fā)正擬通過資產(chǎn)重組以徹底解決煙臺紫宸股權(quán)資產(chǎn)不實和實際控制權(quán)等破產(chǎn)重整歷史遺留問題并改善持續(xù)經(jīng)營能力。該資產(chǎn)重組事項已于2012年1月12日經(jīng)ST九發(fā)臨時股東大會通過，目前正由中國證監(jiān)會進行審批

7、。由于該資產(chǎn)重組事項能否成功實施受中國證監(jiān)會能否核準等諸多因素的影響，ST九發(fā)的持續(xù)經(jīng)營能力仍存在不確定性。2.2.STST科龍?？讫?。2001年10月至2005年7月期間，ST科龍原大股東廣東格林柯爾企業(yè)發(fā)展有限公司及其關(guān)聯(lián)方（以下簡稱“格林柯爾系公司”）與ST科龍發(fā)生了一系列關(guān)聯(lián)交易及不正常資金流入流出，并通過天津立信商貿(mào)發(fā)展有限公司(以下簡稱“天津立信”)等特定第三方公司與ST科龍發(fā)生了一系列不正常資金流入流出。ST科龍已向法院起

8、訴上述交易與資金的不正常流入流出，以及涉嫌資金挪用行為，上述事項涉及ST科龍對格林柯爾系公司及上述特定第三方公司的應(yīng)收、應(yīng)付款項。截至2011年12月31日，ST科龍對格林柯爾系公司和上述特定第三方公司應(yīng)收款項余額為6.51億元，ST科龍已對該應(yīng)收款項計提壞賬準備3.65億元。除佛山中院（2006）佛中法民二初字第178號案件撤訴、佛山中院（2006）佛中法民二初字第183號駁回訴訟請求，上述其他案件均已勝訴并生效，但注冊會計師仍無法采

9、取適當?shù)膶徲嫵绦?，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，判斷該筆款項所作估計壞賬準備是否合理，應(yīng)收款項的計價認定是否合理。截至截至4月3日，證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱日，證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所事務(wù)所”）共為）共為13121312家上市公司出具了審計報告（詳見附表家上市公司出具了審計報告（詳見附表2）。其中，標準審計報告。其中，標準審計報告12741274份，帶份，帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告強調(diào)事項段的無保留意見審計報告3