中華公司治理協(xié)會(huì)及公司治理制度評(píng)量簡(jiǎn)介

1、中華公司治理協(xié)會(huì)及公司治理制度評(píng)量簡(jiǎn)介,壹、關(guān)於中華公司治理協(xié)會(huì),關(guān)於中華公司治理協(xié)會(huì),緣起本協(xié)會(huì)係整合相關(guān)政府、產(chǎn)業(yè)、學(xué)術(shù)與民間研究機(jī)構(gòu)之力量，邀請(qǐng)主管機(jī)關(guān)（證期會(huì)、金融局、商業(yè)司等）、學(xué)術(shù)及實(shí)務(wù)界人士，共同發(fā)起籌備公司治理協(xié)會(huì)，於2002年3月正式成立「社團(tuán)法人中華公司治理協(xié)會(huì)」。組織創(chuàng)會(huì)理事長(zhǎng)：朱寶奎會(huì)計(jì)師現(xiàn)任理事長(zhǎng)：柯承恩博士除理事會(huì)及監(jiān)事會(huì)，設(shè)置公司治理評(píng)量委員會(huì)、準(zhǔn)則委員會(huì)、專業(yè)發(fā)展委員會(huì)及公共關(guān)係委員會(huì)以推動(dòng)

2、各項(xiàng)會(huì)務(wù)，目前有團(tuán)體會(huì)員58家、215位代表及個(gè)人會(huì)員172人，會(huì)員人數(shù)總計(jì)387人。使命及願(yuàn)景 　　　　本協(xié)會(huì)以「臺(tái)灣公司治理機(jī)制之領(lǐng)航者及工程師」為使命，參照經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織 (OECD) 提出之公司治理架構(gòu)，以「健全臺(tái)灣公司治理之內(nèi)外部機(jī)制 (含法令規(guī)範(fàn)、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、資金及市埸機(jī)制、強(qiáng)化董監(jiān)事功能等)」及「國(guó)際接軌」為願(yuàn)景。,關(guān)於中華公司治理協(xié)會(huì)(續(xù)),策略機(jī)制基礎(chǔ)建設(shè)陸續(xù)完成 「健全臺(tái)灣之公司治理機(jī)制－從臺(tái)灣出發(fā)」、「建構(gòu)

3、一個(gè)創(chuàng)造股東價(jià)值的董事會(huì)」及「外部公司治理：資訊揭露與接管市場(chǎng)」、「德日美韓各國(guó)獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)及其他專門委員會(huì)法制規(guī)範(fàn)及實(shí)務(wù)運(yùn)作情況」等公司治理架構(gòu)之研究。舉辦公司治理政策綱領(lǐng)暨行動(dòng)方案、公司治理制度評(píng)量宣導(dǎo)等說明公聽會(huì)，提供公司治理之專業(yè)研究與推動(dòng)成果供各界參考。 輔導(dǎo)功能編製公司治理作業(yè)手冊(cè)、舉辦董監(jiān)事聯(lián)誼會(huì)、發(fā)行公司治理電子報(bào)、辦理公司治理張老師、加強(qiáng)國(guó)際組織之聯(lián)繫 (東亞企業(yè)董事網(wǎng)絡(luò)、亞洲公司治理協(xié)會(huì)等）與國(guó)際接軌。

4、監(jiān)督功能定期舉辦國(guó)內(nèi)外專業(yè)論壇，促進(jìn)一般投資人對(duì)公司治理之認(rèn)知，以形成股東集體行動(dòng)主義，加深對(duì)企業(yè)公司治理之監(jiān)督與要求。評(píng)估功能與臺(tái)灣證券交易所、櫃檯買賣中心共同執(zhí)行臺(tái)灣公司治理評(píng)量制度，於2005年底完成CG6001第一屆上市上櫃公司治理制度評(píng)量；現(xiàn)正持續(xù)推動(dòng)CG6002(第二屆)中。,貳、公司治理評(píng)量之發(fā)展沿革,公司治理評(píng)量之發(fā)展沿革,92.7 證期局(當(dāng)時(shí)證期會(huì))指示中華公司治理協(xié)會(huì)規(guī)劃辦理「落實(shí)公司治理成效評(píng)鑑制度

5、」,92.12~93.08 中華公司治理協(xié)會(huì)與臺(tái)灣證券交易所委託專家學(xué)者研究臺(tái)灣上市上櫃公司治理評(píng)量制度,93.11 行政院服務(wù)業(yè)發(fā)展綱領(lǐng)及行動(dòng)方案將公司治理評(píng)量制度之建立列為區(qū)域金融服務(wù)中心的具體措施,,,公司治理評(píng)量之發(fā)展沿革,93.11 金融監(jiān)督管理委員會(huì)證券期貨局委請(qǐng)本會(huì)及臺(tái)灣證券交易所規(guī)劃建置本評(píng)量制度,94.5.25 召開上市上櫃公司治理評(píng)量制度公聽會(huì)廣邀各界專家提供意見，使評(píng)量制度更趨於完備,,,93.11

6、~94.4.20 依據(jù)實(shí)地評(píng)量臺(tái)灣十家上市上櫃公司治理之研究經(jīng)驗(yàn)，完成我國(guó)上市上櫃公司治理評(píng)量制度具體執(zhí)行方案,,94.7.8舉行公司治理評(píng)量說明座談會(huì)正式宣導(dǎo)推廣公司治理評(píng)量制度,參、公司治理評(píng)量體系架構(gòu),公司治理評(píng)量體系架構(gòu),資訊揭露評(píng)鑑系統(tǒng)原始分?jǐn)?shù)（以30％加權(quán)計(jì)算）,實(shí)地評(píng)量自評(píng)表,開放式問卷,公司治理實(shí)地評(píng)量系統(tǒng)分?jǐn)?shù)（以70％加權(quán)計(jì)算）,調(diào)整後總得分達(dá)75分者（合計(jì)100％）,股東權(quán)益的保障,資訊透明

7、度的強(qiáng)化,董事會(huì)職能的強(qiáng)化,監(jiān)察人功能的發(fā)揮,管理階層的紀(jì)律與溝通,利害關(guān)係人權(quán)益的尊重與社會(huì)責(zé)任,,,,,,,,,＋,＋,,中介機(jī)構(gòu)面談 聯(lián)徵中心信用資料 經(jīng)濟(jì)新報(bào)社統(tǒng)計(jì)資料 臺(tái)灣公司治理評(píng)等系統(tǒng),80分,20分,100分,參考指標(biāo) ?10 分,列入評(píng)量委員會(huì)頒發(fā)認(rèn)證之名單,,,,評(píng)量限制與保留,1.公司治理評(píng)量係根據(jù)受評(píng)公司所提供及揭露的資料，在所建立的評(píng)量方法下，善盡專業(yè)上應(yīng)有之注意評(píng)量其公司治

8、理。2.評(píng)量結(jié)果並未對(duì)任何投資或交易行為有承諾或擔(dān)保性質(zhì)的明示或暗示作用。3.公司治理制度認(rèn)證並非對(duì)於受評(píng)公司之公司治理以及其董事會(huì)或管理當(dāng)局的誠(chéng)信與道德行為提供保證，也不得衍生對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證。4.公司治理制度認(rèn)證並未涵蓋公司是否蓄意欺瞞或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。,肆、公司治理評(píng)量六大構(gòu)面,上市上櫃公司治理制度評(píng)量六大構(gòu)面,股東權(quán)益的保障,董事會(huì)職能的強(qiáng)化,監(jiān)察人功能的發(fā)揮,管理階層的紀(jì)律與溝通,利害關(guān)係人權(quán)益的尊重與社會(huì)責(zé)任

9、,● 鼓勵(lì)股東參與公司治理● 公司與關(guān)係企業(yè)間之公司治理關(guān)係,● 董事會(huì)結(jié)構(gòu) ● 獨(dú)立董事制度● 審計(jì)委員會(huì)及其他專門委員會(huì) ● 董事會(huì)議事規(guī)則及決策程序 ● 董事之忠實(shí)注意義務(wù)與責(zé)任,資訊透明度的強(qiáng)化,●本構(gòu)面不建指標(biāo)，仍以證基會(huì)之資訊揭露評(píng)鑑分?jǐn)?shù)加權(quán)於最後計(jì)算總分時(shí)加入，本構(gòu)面佔(zhàn)最後總分之30%,● 監(jiān)察人之職能● 獨(dú)立監(jiān)察人制度,,,,,,,,● 高階管理者的績(jī)效評(píng)估與薪酬制度● 公司的核心事業(yè)與資金成本

10、 ● 重大轉(zhuǎn)投資案的評(píng)估程序● 完備的內(nèi)部控制制度● 與董事會(huì)的垂直溝通及跨部門的水 平溝通管道,● 員工權(quán)益的保障 ● 債權(quán)人的權(quán)益保障● 公司的社會(huì)責(zé)任 ● 投資人關(guān)係,,,,,,公司治理評(píng)量六大構(gòu)面~評(píng)量指標(biāo)與自評(píng)表,評(píng)量指標(biāo)按六大構(gòu)面分成六大類，共80個(gè)指標(biāo)，總分80分。評(píng)量指標(biāo)乃參考國(guó)外評(píng)量系統(tǒng)並配合我國(guó)特殊之狀況設(shè)計(jì)而成。先由受評(píng)公司就實(shí)地評(píng)量自評(píng)表自評(píng)，之後由執(zhí)行委員會(huì)針對(duì)受評(píng)公司提

11、供之證據(jù)及實(shí)地訪視時(shí)受評(píng)公司之情況加以驗(yàn)證，如確達(dá)實(shí)地評(píng)量表之標(biāo)準(zhǔn)即予給分。,受評(píng)公司無審計(jì)委員會(huì)時(shí)之評(píng)量替代方案,源起 本﹙95﹚年公布之證交法有關(guān)審計(jì)委員會(huì)部分之條文及金管會(huì)發(fā)布之相關(guān)行政命令需至明年始生效力，而審計(jì)委員會(huì)及其它功能性委員會(huì)﹙如提名委員會(huì)﹚並非強(qiáng)制設(shè)置，公開發(fā)行公司可以自行選擇繼續(xù)設(shè)置監(jiān)察人或成立審計(jì)委員會(huì)，如果繼續(xù)設(shè)置監(jiān)察人之公司，雖然其未有形式上之審計(jì)委員會(huì)，但其若能發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)之實(shí)質(zhì)功能，亦難認(rèn)定其公

12、司治理制度不落實(shí)。如果公司之監(jiān)察人或獨(dú)立董事有經(jīng)常性之會(huì)議來行使原本由審計(jì)委員會(huì)行使之職權(quán)，而發(fā)揮了審計(jì)委員會(huì)實(shí)質(zhì)之功能，在評(píng)量表指標(biāo)32至44有關(guān)審計(jì)委員會(huì)之部分，應(yīng)該考量指標(biāo)實(shí)質(zhì)上之意義而非形式上組織之設(shè)置。因此，為考量理論與實(shí)務(wù)之權(quán)衡，且基於『推動(dòng)公司治理制度落實(shí)』之最終目的，故提出「受評(píng)公司無審計(jì)委員會(huì)時(shí)之評(píng)量替代方案」。,受評(píng)公司無審計(jì)委員會(huì)時(shí)之評(píng)量替代方案,執(zhí)行方式(一)針對(duì)未設(shè)置審計(jì)委員會(huì)之受評(píng)公司，將加強(qiáng)實(shí)地訪視時(shí)之

13、深度，可 以依其所提供之董事會(huì)會(huì)議記錄或其它書面資料、文件，加以瞭解 其董事或監(jiān)察人（或獨(dú)立董事、獨(dú)立監(jiān)察人）是否確實(shí)發(fā)揮審計(jì)委 員會(huì)之實(shí)質(zhì)功能，或者是進(jìn)一步對(duì)受評(píng)公司之相關(guān)人員進(jìn)行深入之 訪談，以決定未設(shè)置審計(jì)委員會(huì)之受評(píng)公司其公司治理制度是否達(dá) 到一定水準(zhǔn)。(二)直接修改指標(biāo)32至44間相關(guān)部分，但為避免因?qū)徲?jì)委員會(huì)指標(biāo)之 修改，造成評(píng)量整體要求標(biāo)準(zhǔn)降低，因此亦同時(shí)提高或修正其它各

14、 項(xiàng)相關(guān)指標(biāo)之評(píng)量標(biāo)準(zhǔn)﹙如指標(biāo)27、32、33﹚，以彌補(bǔ)審計(jì)委員會(huì) 指標(biāo)修改後之缺陷。,伍、公司治理評(píng)量執(zhí)行程序與推動(dòng),公司治理評(píng)量執(zhí)行程序（一）,中華公司治理協(xié)會(huì),公司治理評(píng)量委員會(huì),主任委員,委員19名,,,,,副主任委員,,,,,,執(zhí)行委員會(huì),候補(bǔ)執(zhí)行委員若干名,研究小組,,執(zhí)行委員7~11名,,,,一、執(zhí)行組織,公司治理評(píng)量執(zhí)行程序（二）,二、組織分工(一) 評(píng)量委員會(huì)的職掌：1.推動(dòng)並督導(dǎo)評(píng)量相關(guān)事宜。

15、2.審定評(píng)量制度。3.審定評(píng)量運(yùn)作系統(tǒng)。4.審核頒發(fā)公司治理制度認(rèn)證之受評(píng)公司書面文件。5.評(píng)量作業(yè)及制度等其他相關(guān)問題之諮詢。(二) 執(zhí)行委員會(huì)之職掌：1.研訂評(píng)量制度。2.研建評(píng)量運(yùn)作系統(tǒng)。3.實(shí)地執(zhí)行評(píng)量作業(yè)。4.撰寫書面評(píng)量報(bào)告。5.提出頒發(fā)公司治理制度認(rèn)證之受評(píng)公司書面文件。,公司治理評(píng)量執(zhí)行程序（三）,受評(píng)公司繳交自評(píng)表及相關(guān)資料,書面資料初審,彙整公司治理評(píng)量資料撰寫評(píng)量報(bào)告,,,進(jìn)行公司治理輔導(dǎo)業(yè)務(wù)

16、,,,,,中介機(jī)構(gòu)訪談及其它相關(guān)資料,編制訪視小組進(jìn)行實(shí)地訪評(píng),出具公司治理輔導(dǎo)建議函,與受評(píng)公司溝通,,,,,召開評(píng)量委員會(huì)審核頒發(fā)認(rèn)證之公司書面文件,,,,年度公司治理評(píng)量結(jié)果表揚(yáng),次年度申請(qǐng)公司治理評(píng)量,,,,,,公司治理評(píng)量之推動(dòng) (一),第一屆公司治理評(píng)量除書面審查作業(yè)之人力外，實(shí)地訪評(píng)作業(yè)方面共發(fā)動(dòng)執(zhí)行委員33人次，研究小組成員30人次，進(jìn)行4次對(duì)受評(píng)公司之實(shí)地訪評(píng)，其餘中介機(jī)構(gòu)之訪談共9次。評(píng)量作業(yè)中召開評(píng)量委員會(huì)2次

17、、執(zhí)行委員會(huì)6次、評(píng)量說明會(huì)2次、評(píng)量公聽會(huì)1次。除此之外，本會(huì)秘書處更積極利用各種機(jī)會(huì)對(duì)外宣導(dǎo)，總共進(jìn)行6次宣導(dǎo)、3次國(guó)際研討會(huì)，宣導(dǎo)人員共28人次，聽眾參與人次共3500餘位。,公司治理評(píng)量之推動(dòng) (二),對(duì)未通過自評(píng)表初審之公司出具「公司治理制度改進(jìn)輔導(dǎo)建議書」依據(jù)該公司之公司治理現(xiàn)況與特性，以及局部弱勢(shì)構(gòu)面設(shè)計(jì)輔導(dǎo)課程與顧問服務(wù),公司治理評(píng)量之推動(dòng) (三),首屆評(píng)量獲得授證之公司(依筆劃排列)中華電信股份有限公司臺(tái)灣

18、大哥大股份有限公司臺(tái)灣積體電路製造股份有限公司,陸、結(jié) 語,公司治理與評(píng)量之重要性,健全的公司治理可以保障資金的所有者可讓企業(yè)取得低成本的資金可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)與發(fā)展行政院區(qū)域金融服務(wù)中心於93年已將規(guī)劃建置公司治理評(píng)量制度列為施政重點(diǎn)計(jì)畫的具體措施之一。94年底證券交易法修正通過，以引進(jìn)獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)制度、落實(shí)公司治理為修法之重點(diǎn)；其與公司治理相關(guān)的子法將於96年實(shí)施。建立一套合乎亞洲公司治理潮流並兼顧臺(tái)灣公司治理特

19、性的公司治理評(píng)量制度，能提高國(guó)內(nèi)企業(yè)透明度並健全資本市場(chǎng)的發(fā)展。,公司治理評(píng)量之實(shí)益,1. 健全並強(qiáng)化公司基礎(chǔ)面體質(zhì) 2. 維持國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)3. 促成制度化的股東行動(dòng)主義以健全資本市場(chǎng)撮合資金的功能 4. 評(píng)量結(jié)果可增進(jìn)政府對(duì)金融市場(chǎng)的管理效能與作為未來政策措施的參考,報(bào)告完畢,社團(tuán)法人中華公司治理協(xié)會(huì)竭誠(chéng)希望與您共創(chuàng)雙贏的未來感謝各位蒞臨!95年度公司治理制度評(píng)量自7月份開始接受報(bào)名電話：(02)2368-546