[教育]銀行租賃業(yè)務(wù)合作探討及案例交流

1、銀行租賃業(yè)務(wù)合作探討及案例交流,,融資租賃業(yè)務(wù)介紹及相關(guān)問題探討租賃概念的不同劃分四大支柱：法律、稅收、會計、監(jiān)管融資租賃和經(jīng)營租賃的會計處理問題銀租業(yè)務(wù)合作模式、思路及案例介紹民生金融租賃開業(yè)以來經(jīng)營情況介紹民生租賃主打產(chǎn)品介紹業(yè)務(wù)體會：對銀行業(yè)務(wù)的好處合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品銀租共贏：租賃案例介紹,,目 錄,租賃概念按照會計標準和合同法標準，有不同的界定： 會計界定：融資租賃經(jīng)營性租賃合

2、同法界定租賃融資性租賃兩種界定方式，角度不同，約束目的不同,,租賃概念,交易規(guī)則：合同法第十三章、第十四章立法目的：規(guī)范交易，注重交易形式。立法機構(gòu)：1999年三月人大通過。調(diào)整范圍：交易當事人之間的權(quán)利義務(wù)。租賃定義:租賃，是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金 。融資租賃，是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金。,,租賃的四大支柱－法律、稅收、會

3、計、監(jiān)管,納稅規(guī)則：租賃相關(guān)稅收政策立法目的：斂聚稅收、調(diào)整國民收入和分配、貫徹產(chǎn)業(yè)政策、公平稅賦、財富分配、增強國家實力。立法機構(gòu)：國家財稅部門租賃業(yè)務(wù)界定標準區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃。參照會計準則，三條標準。（租賃期滿租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人、租金最小支付額不低于租賃物購置成本90％、租賃期限大于租賃物法定折舊年限75％） 具體稅務(wù)規(guī)定：金融機構(gòu)和外商投資的融資租賃公司從事的融資租賃業(yè)務(wù)是以利息收入為納稅基數(shù)交納營業(yè)稅。

4、稅率5%。利用境外外匯資金是按利差為基數(shù)。其它內(nèi)資租賃公司及其它企業(yè)做的融資租賃業(yè)務(wù)，繳納增值稅。經(jīng)營租賃營業(yè)稅稅率是5% ，按租金的全部收入為納稅基數(shù) 。,,租賃的四大支柱－法律、稅收、會計、監(jiān)管,公信規(guī)則：企業(yè)會計準則－租賃制定目的：建立會計核算和信息披露的規(guī)則。是建立市場經(jīng)濟信用環(huán)境的基礎(chǔ)。制定機構(gòu)：財政部。2001年1月8日頒布。調(diào)整范圍：是規(guī)范從事經(jīng)濟活動的當事人各自對社會承擔的公信義務(wù)。融資租賃定義:與所有權(quán)相關(guān)

5、的風險和收益發(fā)生轉(zhuǎn)移的租賃業(yè)務(wù)。(五條規(guī)定,重經(jīng)濟實質(zhì)，不重交易形式。) 租賃合同簽訂時明確規(guī)定租賃期滿所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。租金最小支付額相當于租賃物購置成本的90%。租賃期滿租賃物的優(yōu)惠購買權(quán)。租賃期限相當于租賃物法定折舊年限的75%。承租人專用設(shè)備。五條規(guī)定的核心是租賃期滿時，租賃物瑕疵風險及余值的大小和風險，由承租人來承擔。經(jīng)營租賃定義:融資租賃業(yè)務(wù)以外的其它租賃業(yè)務(wù)。 租賃期滿時，租賃物余值的風險由出租人來承擔。,,

6、租賃的四大支柱－法律、稅收、會計、監(jiān)管,,租賃的四大支柱－法律、稅收、會計、監(jiān)管,銀監(jiān)會監(jiān)管,商務(wù)部監(jiān)管,原人行審批的金融機構(gòu)目前僅山西、外貿(mào)、深圳、江蘇、河北、華融等六家持續(xù)經(jīng)營,內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)共26家,中外合資、外資租賃企業(yè)共70余家,1、形成了一定的企業(yè)經(jīng)營特色；2、經(jīng)營范圍主要在機器設(shè)備、醫(yī)療器械、航空、能源、通信、印刷設(shè)備。3、06年底，資產(chǎn)總額合計142億元，利潤總額1.3億元。,1、

7、年合同總額70億元，利潤1.35億元；2、規(guī)模普遍較小、行業(yè)方向分散。,1、資產(chǎn)合計300億元；2、以外資廠商、財團為背景，主要服務(wù)于 進口設(shè)備類行業(yè)；3、經(jīng)營質(zhì)量相對較好。,金融租賃牌照,融資租賃牌照,,,,,,,,銀監(jiān)會新批準的五家銀行系租賃公司,1、注冊資本金普遍較大，20億以上2、在機船、水電、大型設(shè)備領(lǐng)域活躍,,,租賃的會計處理問題,,企業(yè)在利用貸款和融資租賃、經(jīng)營租賃兩種方式引進設(shè)備時，在會計處理上主要存

8、在以下不同：,設(shè)備所有權(quán)的歸屬,借款人,出租人,出租人,期末所有權(quán)的歸屬,資產(chǎn)負債比例,稅前列支的費用,承租人無償或名義價格留購,承租人可續(xù)租、退還或市場價留購,增加企業(yè)負債比例,增加企業(yè)負債比例,不增加企業(yè)負債比例,折舊費財務(wù)費用（利息),折舊費財務(wù)費用(融資費),當期應(yīng)計租金,對當期利潤和所得稅的調(diào)節(jié)作用,無,可調(diào)節(jié),貸 款,經(jīng)營租賃,融資租賃,可調(diào)節(jié),借款人,,融資租賃業(yè)務(wù)介紹及相關(guān)問題探討租賃概念四大支柱：

9、法律、稅收、財務(wù)、監(jiān)管融資租賃和經(jīng)營租賃的會計處理問題銀租業(yè)務(wù)合作模式、思路及案例介紹民生金融租賃開業(yè)以來經(jīng)營情況介紹民生租賃主打產(chǎn)品介紹業(yè)務(wù)體會：對銀行業(yè)務(wù)的好處合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品銀租共贏：租賃案例介紹,,目 錄,,民生租賃經(jīng)營情況,公司業(yè)務(wù)范圍,飛機船舶,設(shè)備制造,中小企業(yè),區(qū)域市場,,,,,天然租賃物的特質(zhì)高流通性、高附加值長期穩(wěn)定收益的客戶,高流動性特點發(fā)揮民生銀行營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，與民生銀

10、行共同深度開發(fā)高端優(yōu)質(zhì)客戶,挖掘高盈利項目創(chuàng)新租賃產(chǎn)品獲得高租賃收益,發(fā)掘區(qū)域政策優(yōu)勢集成各類資源區(qū)域深度營銷,,,,,,,一、今年4月18日開業(yè)，業(yè)務(wù)穩(wěn)健推進，成效顯著，實現(xiàn)租賃資產(chǎn)67億元，總負債30億元，業(yè)務(wù)發(fā)生額和利潤率在同業(yè)中處于領(lǐng)先地位，實現(xiàn)公司規(guī)劃目標。 二、完成專業(yè)的業(yè)務(wù)團隊和平臺搭建，滿足銀行和客戶需求的特色化服務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新需求,,民生租賃經(jīng)營情況,,,飛機船舶租賃,裝備制造租賃,結(jié)構(gòu)性租賃融資,專注于

11、飛機、船舶及相關(guān)產(chǎn)業(yè)； 堅定不移走專業(yè)化道路； 致力于飛機、船舶的市場化運營，包括租賃、購買、二手交易、運營等,,,服務(wù)于冶金、電力、能源、電子電信、工程機械等行業(yè)有租賃需求的優(yōu)質(zhì)客戶群體； 利用租賃業(yè)務(wù)的“融物＋財務(wù)優(yōu)化”優(yōu)勢，切入行業(yè)龍頭客戶，獲得傳統(tǒng)銀行渠道追求而不可得的優(yōu)質(zhì)客戶資產(chǎn)； 通過供應(yīng)商租賃，為設(shè)備交易的上下游領(lǐng)域提供融資服務(wù),利用民生金融網(wǎng)絡(luò)，敏銳挖掘商機，為企業(yè)提供過渡性融資； 通過科學設(shè)計租賃結(jié)構(gòu)，有效掌

12、控租賃物，合理設(shè)計信用加強手段，鎖定風險； 目標客戶鎖定較好發(fā)展前景的企業(yè)、金融機構(gòu)、連鎖機構(gòu)全國網(wǎng)點布局、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)工業(yè)廠房、專業(yè)連鎖機構(gòu) 等,,,發(fā)生業(yè)務(wù)的行業(yè)分布,民生金融租賃經(jīng)營情況,,供應(yīng)商租賃,以供應(yīng)商信用為主的租賃融資,以客戶信用為主的租賃融資,以租賃物價值為主的租賃融資,,,,,現(xiàn)階段主打產(chǎn)品一∶供應(yīng)商租賃,民生金融租賃主打產(chǎn)品介紹,,民生金融租賃主打產(chǎn)品介紹,船舶租賃,沿海沿海干散貨運輸,工程疏浚船,海洋工程船,液化

13、石油氣船,,,,,,現(xiàn)階段主打產(chǎn)品二∶船舶租賃,,民生金融租賃主打產(chǎn)品介紹,直接租賃,滿足客戶的設(shè)備投入需求,解決客戶項目資本金不足,滿足客戶財務(wù)安排需求,,,,,現(xiàn)階段主打產(chǎn)品三∶直接租賃,,民生金融租賃主打產(chǎn)品介紹,,現(xiàn)階段主打產(chǎn)品四∶基于股權(quán)信用加強的結(jié)構(gòu)性租賃融資,目標客戶：擁有行業(yè)領(lǐng)先的生產(chǎn)經(jīng)營主業(yè)；擁有金融機構(gòu)認可的，可用于質(zhì)押的投資類股權(quán)（如地方商業(yè)銀行股權(quán)等）有資產(chǎn)置換現(xiàn)金，再以現(xiàn)金加強經(jīng)營或?qū)ν馔顿Y的需求,操作步

14、驟：民生租賃與客戶以出售回租方式建立結(jié)構(gòu)行融資；以客戶資產(chǎn)為租賃標的物，以從客戶持有的金融類股權(quán)作為質(zhì)押手段，進行新榮加強客戶獲得可自由支配的資金；民生租賃中長期收取租金,業(yè)務(wù)體會：租賃對銀行業(yè)務(wù)的好處,,根據(jù)宏觀經(jīng)濟和金融形勢分析，在下階段，加大內(nèi)部基礎(chǔ)建設(shè)投入，增加固定資產(chǎn)投資，將是我國經(jīng)濟增長的主要動力。民生金融租賃的租賃產(chǎn)品滿足以上需求，優(yōu)勢明顯：,租賃期限長，減少銀行中長期貸款壓力； 租金償還方式靈活，承租人從容調(diào)度

15、安排資金使用； 民生金融租賃購買設(shè)備用于出租，有利地促進了設(shè)備制造供應(yīng)商的銷售。,貫徹民生多元化發(fā)展戰(zhàn)略，銀租合作，互利共贏。,,專業(yè)團隊，專業(yè)平臺，創(chuàng)新產(chǎn)品，為銀租合作提供基礎(chǔ),,一、用租賃手段，營銷有授信額度但不提用或很少提用的優(yōu)質(zhì)客戶，最大化利用授信資源 二、通過租賃方式，解決客戶大額、中長期融資需求。 三 、相比銀行信用貸款，租賃業(yè)務(wù)可提供資產(chǎn)所有權(quán)，供應(yīng)商保證等手段作為風控加強手段

16、，增強了融資的安全性。 四、發(fā)揮租賃促銷功能，增加對客戶銷售環(huán)節(jié)的授信支持。 五、利用租賃在資產(chǎn)管理和稅收籌劃上的優(yōu)勢，豐富融資手段。,銀租合作給銀行業(yè)務(wù)帶來的十大好處,,六、借助租賃在資本經(jīng)營上的靈活性，為客戶的兼并、收購、重組、做大做強，提供資金。 七、使銀行獲取手續(xù)費分成，增加中間收入。 八、通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款或保理業(yè)務(wù)，增加不必下浮基準利率的

17、貸款業(yè)務(wù)和收入。 九、日常流轉(zhuǎn)結(jié)算資金產(chǎn)生存款，票據(jù)業(yè)務(wù)和貿(mào)易融資等派生業(yè)務(wù)。 十、多維度增值服務(wù)，穩(wěn)定老客戶，增加新客戶。 通過民生金融租賃，使銀行服務(wù)方式更加多元化，服務(wù)內(nèi)容更加多樣化，實現(xiàn)綜合效益最大化，最快化。,銀租合作給銀行業(yè)務(wù)帶來的十大好處,,合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品,民生租賃與銀行簽訂租賃業(yè)務(wù)合作協(xié)議。,對民生金融租賃選擇的目標客戶，共同進行營

18、銷，做好客戶資信調(diào)查，項目評估工作,選擇目標客戶，推薦給民生金融租賃，共同進行營銷，做好客戶資信調(diào)查，項目評估工作,or,,銀租合作步驟,,合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品,從以下三個方面尋找目標客戶： 銀行現(xiàn)有授信客戶： 有授信未提?。?短期流動資金授信，信用良好，有中長期資金需求 符合租賃業(yè)務(wù)規(guī)劃的客戶群體： 飛機船舶：專業(yè)化運作的行業(yè)客戶 設(shè)備制造、電力、能源、化工、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、電子電信、工程機械等

19、 有對外投資股權(quán)、優(yōu)質(zhì)抵質(zhì)押物，需要再融資的客戶 行業(yè)領(lǐng)先的供應(yīng)商： 通用設(shè)備制造類 專用設(shè)備制造類,,合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品,,客戶需求分析和確認：資金需求：客戶需要解決企業(yè)中長期資金設(shè)備需求客戶需要解決用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備引進和投入財務(wù)安排需求客戶需要通過租賃方式，解決資金投入的財務(wù)處理問題市場營銷需求客戶需要通過租賃的分期支付手段，開展營銷，拓展市場，贏取下游客戶,,合作路徑：

20、尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品,按照客戶不同的需求，推薦租賃產(chǎn)品：,,天津航道局項目銀租合作案例點評,一、天津航道局簡介 二、銀行信貸業(yè)務(wù)營銷難點 三、租賃營銷策略 四、銀租合作方案 五、銀租合作點評,,國內(nèi)最早的一家疏浚企業(yè)。創(chuàng)建于1897年，其歷史已逾百年。擁有強大的股東背景。為中國交通建設(shè)股份有限公司的全資子公司。具備雄厚資產(chǎn)實力及技術(shù)力量。公司擁有總資產(chǎn)63億元；年疏

21、浚能力達2億立方米以上。 國內(nèi)疏浚市場壟斷經(jīng)營優(yōu)勢明顯。目前國內(nèi)疏浚市場基本被中交集團下屬三大航道局（天航、上航、廣航）、長江航道局壟斷90%份額。,一、天津航道局簡介,,二、銀行信貸業(yè)務(wù)營銷難點,銀行授信充足。 目前。國內(nèi)各大銀行均對天津航道局授信或貸款。僅民生銀行對中交集團授信已達100億元（現(xiàn)授信規(guī)模19億元）議價能力強。 目前各家授信銀行對天津航道局均采用利率下浮發(fā)放貸

22、款（渤海下浮10%、建行下浮5%），民生天津分行由于資金成本較高，雖有授信（2億元）但企業(yè)未提用。,,三、租賃營銷策略,突破政策限制，實現(xiàn)表外融資。 通過租賃業(yè)務(wù)，企業(yè)突破集團融資政策障礙，當期租金全部費用化，順利實現(xiàn)表外融資。 迅速更新裝備，占領(lǐng)更多市場份額。 在企業(yè)與其他航道局市場爭奪中已得到充分驗證。 最終擁有所有權(quán)。 企業(yè)通過租賃獲得裝備更新（重使用、輕所有），

23、同時通過期末對租賃物的回購而獲得資產(chǎn)實際所有權(quán)。 加速折舊，降低成本。 雖然租賃成本表面上比貸款成本稍高，但將企業(yè)實際現(xiàn)金凈流出及貨幣的時間價值綜合對比，企業(yè)實際降低了融資成本。,,四、銀租合作方案,,五、銀租合作點評,實現(xiàn)銀、租、企三贏。企業(yè)獲得融資擴張裝備，租賃公司獲得資金收益，銀行通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款或保理方式間接打通銀企資金通道增加信貸。 提高銀行收益水平。目前銀行對天津航道局貸款均為利率下

24、浮，但此業(yè)務(wù)可以基準利率買斷租賃公司租賃應(yīng)收款，提高收益水平。并且還可以從租賃公司獲得手續(xù)費分成，增加中間業(yè)務(wù)收入。 增加銀行貸款保障措施。銀行對天津航道局均采用信用貸款，但如通過此業(yè)務(wù)對企業(yè)融資，租賃公司可將形成的租賃資產(chǎn)抵押給融資銀行，銀行由以前的信用貸款變?yōu)楝F(xiàn)有資產(chǎn)抵押融資，提高了貸款的安全性。,,中鐵隧道項目銀租合作案例點評,一、中鐵隧道簡介 二、租賃項目 三、與銀行貸款的區(qū)別

25、 四、對民生銀行的好處,,一、中鐵隧道簡介,中鐵隧道集團有限公司,中鐵隧道，1984年注冊河南省洛陽市，具備鐵路工程施工總承包特級、公路工程施工總承包壹級、隧道工程專業(yè)承包壹級等資質(zhì)，是集設(shè)計、施工、科研、機械修造于一體的技術(shù)集團。 公司注冊資本為1,109,347,277.61元，中國中鐵股份有限公司占股100%。中國中鐵公司是我國和亞洲最大的鐵路及多功能綜合性建設(shè)集團，在2008年公布的“世界500強”企業(yè)排

26、名第341位。,,中鐵隧道集團度盾構(gòu)機制造和鐵路施工能力：年施工能力100億元以上；該在大型隧道和地下工程施工領(lǐng)域始終處于行業(yè)領(lǐng)先地位，代表著國內(nèi)隧道施工的現(xiàn)代化水平。具有世界水平的國內(nèi)第一臺隧道掘進機（TBM），修建了鐵路特長隧道——秦嶺隧道和磨溝嶺隧道。公司采用世界最先進的盾構(gòu)機，參與承建了北京、上海、天津、廣州、南京、深圳等城市地鐵工程。在消化吸收國外技術(shù)的基礎(chǔ)上，2008年已制造完成8臺土壓平衡盾構(gòu)機,一、中鐵隧道簡介,,

27、中鐵隧道集團公司租賃兩臺土壓盾構(gòu)機用途：廣州地鐵施工盾構(gòu)機采購價格：11120萬元,二、租賃項目,2007年 中標廣州地鐵施工標段工程，該標段采用盾構(gòu)機施工。 中鐵隧道集團為了改變其資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，決定通過租賃的模式，同時對財務(wù)成本也提出要求。,民生金融租賃通過設(shè)計獨具特色的租賃產(chǎn)品，不僅為中鐵隧道解決了資金需求，更幫助其改善了資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，優(yōu)化了財務(wù)指標，同時還減輕了稅負。 租賃的這種功能，

28、是銀行貸款所無法替代的。,,三、與銀行貸款的區(qū)別,,四、銀租合作點評,1、通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款或保理方式，增加一筆貸款收入（企業(yè)流動資金貸款授信基本未提用，已提款大部分是下浮利率。）；2、通過保理費方式，增加中間業(yè)務(wù)收入 ；3、日常流轉(zhuǎn)結(jié)算資金產(chǎn)生存款。,,中冶京誠項目銀租合作案例點評,一、中冶京誠簡介 二、工程總承包項下租賃業(yè)務(wù)機會 三、租賃項目 四、與銀行貸款的區(qū)別

29、五、對民生銀行的好處,,一、中冶京誠簡介,中冶京誠工程技術(shù)有限公司（簡稱“中冶京誠”）前身是中冶集團北京鋼鐵設(shè)計總院，2003年，在中冶集團統(tǒng)一部署下，由單一設(shè)計類院所改制成為集工程承包、設(shè)備成套供貨、項目管理服務(wù)、設(shè)備制造等綜合性工程技術(shù)公司。 2007年，公司營業(yè)收入在全國工程勘察設(shè)計企業(yè)中排名第一，在鋼鐵行業(yè)工程總承包方面，國內(nèi)排名第一，在鋼鐵冶金工程建設(shè)行業(yè)中是國內(nèi)少數(shù)幾家壟斷性公司。 2007年

30、，實現(xiàn)銷售收入81億元，凈利潤7億元，貨幣資金19.8億元，各家銀行授信總額35.7億元，使用授信10億元，其中使用流動資金貸款約3億元，其余為保函、信用證、票據(jù)。民生銀行給與5億元信用方式的綜合授信，基本未使用。,,二、工程總承包項下租賃業(yè)務(wù)機會,工程總承包有設(shè)備采購和交付環(huán)節(jié)，恰恰符合租賃交易的特點。 交易結(jié)構(gòu)中，由于有設(shè)備的流轉(zhuǎn)，我們可以把中冶京誠是視同一個“設(shè)備供應(yīng)商”的角色。這里所說的“設(shè)備”不是單一、相對獨立的

31、設(shè)備，而是一個具體項目成套的、系統(tǒng)的設(shè)備。 中冶京城有實現(xiàn)銷售收入的意愿。,,三、租賃項目,中冶京誠承擔唐山港陸鋼鐵有限公司煉鋼四期總承保項目，其中煉鋼公輔設(shè)備總價為：19680萬元。 以煉鋼公輔設(shè)備為租賃物，我公司與唐山港陸鋼鐵有限公司簽訂租賃合同。 中冶京誠與我公司簽訂《租賃物回購協(xié)議》。,,四、與銀行貸款的區(qū)別,（一）中冶京誠已經(jīng)取得銀行授信，民生銀行就有總額5億元授信，據(jù)了解基本沒有提款。 民生金

32、融租賃給予的授信金額期初也是5億元。 （二）從交易結(jié)構(gòu)上看，民生銀行的保理業(yè)務(wù)與租賃有相似之處，實質(zhì)都是對業(yè)主的融資。但是：銀行提供的金融產(chǎn)品無論是直接放款還是保理方式，對中冶京誠都是負債。民生金融租賃與中冶京誠簽訂的是《買賣合同》，實質(zhì)上為中冶京誠提供了銷售收入。這和銀行提供的金融產(chǎn)品有本質(zhì)不同。,,五、項目銀租合作案例點評,1、 實現(xiàn)銀行對廠家（供應(yīng)商）的下游企業(yè)的業(yè)務(wù)批量開發(fā)和拓展；2、通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款或保理方式，