企業(yè)貨幣資金管理之我見

1、1企業(yè)貨幣資金管理之我見摘要：貨幣資金，是企業(yè)流動性最強(qiáng)，控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理、轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理、貨幣資金的控制。企業(yè)貨幣資金管理的好壞，直接影響到企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn)，筆者根據(jù)工作的實踐，談?wù)勂髽I(yè)貨幣資金管理。關(guān)鍵詞：內(nèi)控失效資金運(yùn)轉(zhuǎn)授權(quán)批準(zhǔn)一、持有貨幣資金的動機(jī)在企業(yè)的全部資產(chǎn)中，貨幣資金有著其特殊的作用，持有貨幣資金是出于三中需求，交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性

2、需求。貨幣資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所必備的重要資源，它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)只有保持一定量的貨幣資金才能保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的運(yùn)行。我國貨幣資金按存放地點和用途的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。這里的現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財會部門由出納人員保管的庫存現(xiàn)金；銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可以隨時支取的貨幣資金；其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀

3、行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等項目。貨幣資金可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種需要，它受到了企業(yè)內(nèi)外各方信息使用者的深切關(guān)注。企業(yè)必須建立一套管理辦法，以便在保證企業(yè)經(jīng)營活動3限，財務(wù)人員自身認(rèn)識不足、往往忙于日常事務(wù)性工作等原因，造成財務(wù)人員綜合素質(zhì)不能滿足形勢發(fā)展需要。三、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的措施（一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度（1）制定職務(wù)分離的內(nèi)部控制制度要想達(dá)到不相容職務(wù)相互分離的目的，企業(yè)必須建立內(nèi)部牽制

4、制度，涉及款項和財物資產(chǎn)的收付、結(jié)算及登記的任何一項工作必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。在會計核算工作中，會計審核人員必須要對其所負(fù)責(zé)的原始單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)核，并嚴(yán)格按照記賬憑證編制會計信息資料。出納人員則要做好現(xiàn)金的收付、保管和簽發(fā)工作，對銀行有關(guān)票據(jù)和登記日記賬進(jìn)行嚴(yán)格的分類和記錄。內(nèi)部審計人員則要在做好定期審計的基礎(chǔ)上，對重點賬目和現(xiàn)金的使用情況進(jìn)行不定期盤點，以便提高審計的綜合效果，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金在管理和使

5、用中存在的各類問題。在企業(yè)內(nèi)部，出納人員不得兼任記賬憑證的編制以及稽核會計檔案保管和收入支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)管理崗位的工作，不得兼管編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；稽核人員不得稽核自己辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計信息系統(tǒng)管理人員不得兼管會計核算，會計信息系統(tǒng)管理人員對會計崗位的授權(quán)與取消，必須在會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)下進(jìn)行。（2）建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度做好企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制，企業(yè)必須在建立不相容崗位分離制度的基礎(chǔ)上，對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)管理，完