政府投資項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核流程圖

1、復(fù)核內(nèi)容審計(jì)組長(zhǎng)或其授權(quán)的有資格的審計(jì)人員復(fù)核責(zé)任復(fù)核內(nèi)容復(fù)核內(nèi)容責(zé)任責(zé)任政府投資項(xiàng)目（一般審計(jì)程序）三級(jí)復(fù)核制度審計(jì)報(bào)告代擬稿1審計(jì)方案確定的事項(xiàng)是否審計(jì)，底稿是否完整、清晰；2工程造價(jià)與財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)；3審計(jì)證據(jù)是否充分、合法；4審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)；5審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)結(jié)論是否一致；6審計(jì)日記是否真實(shí)記錄審計(jì)過(guò)程。1對(duì)提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；2對(duì)審計(jì)工作底稿記錄的重大問(wèn)題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告

2、反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。1審計(jì)方案確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；2適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；3評(píng)價(jià)、定性、處理和移交是否恰當(dāng)；4是否存在重大遺漏差錯(cuò)和違紀(jì)行為。1對(duì)各類文書(shū)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；2對(duì)審計(jì)報(bào)告中記錄的重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，其代擬的審計(jì)文書(shū)反映的事實(shí)嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。1審計(jì)報(bào)告主要事實(shí)的表述是否清楚；2抽查審計(jì)報(bào)告中涉及較大金額分部分項(xiàng)工程；3審計(jì)報(bào)告適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；4審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)、定性、處理、處罰和移送

3、處理是否恰當(dāng)；5審計(jì)程序是否合規(guī)。1對(duì)復(fù)核意見(jiàn)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；2對(duì)審計(jì)報(bào)告中存在的定性不準(zhǔn)確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當(dāng)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。第一級(jí)復(fù)核第二級(jí)復(fù)核處長(zhǎng)復(fù)核總審復(fù)核第三級(jí)復(fù)核復(fù)核內(nèi)容審計(jì)組長(zhǎng)或其授權(quán)的有資格的審計(jì)人員復(fù)核責(zé)任復(fù)核內(nèi)容復(fù)核內(nèi)容責(zé)任責(zé)任政府投資項(xiàng)目（一般審計(jì)程序）三級(jí)復(fù)核制度審計(jì)報(bào)告代擬稿1審計(jì)方案確定的事項(xiàng)是否審計(jì)，底稿是否完整、清晰；2工程造價(jià)與財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、

4、真實(shí)；3審計(jì)證據(jù)是否充分、合法；4審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)；5審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)結(jié)論是否一致；6審計(jì)日記是否真實(shí)記錄審計(jì)過(guò)程。1對(duì)提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；2對(duì)審計(jì)工作底稿記錄的重大問(wèn)題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。1審計(jì)方案確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；2適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；3評(píng)價(jià)、定性、處理和移交是否恰當(dāng)；4是否存在重大遺漏差錯(cuò)和違紀(jì)行為。1對(duì)各類文書(shū)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；2對(duì)審計(jì)報(bào)告中記錄的重大問(wèn)

5、題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，其代擬的審計(jì)文書(shū)反映的事實(shí)嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。1審計(jì)報(bào)告主要事實(shí)的表述是否清楚；2抽查審計(jì)報(bào)告中涉及較大金額分部分項(xiàng)工程；3審計(jì)報(bào)告適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；4審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當(dāng)；5審計(jì)程序是否合規(guī)。1對(duì)復(fù)核意見(jiàn)的恰當(dāng)性負(fù)責(zé)；2對(duì)審計(jì)報(bào)告中存在的定性不準(zhǔn)確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當(dāng)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。第一級(jí)復(fù)核第二級(jí)復(fù)核處長(zhǎng)復(fù)核總