實訓項目總結報告騙取出口退稅案件偵查

1、實訓項目總結報告：騙取出口退稅案件偵查【實訓目的與要求】通過案例，掌握騙稅案件犯罪構成要件及騙稅手法，針對性選擇偵查途徑開展偵查工作，根據(jù)具體情況靈活采取偵查措施，圍繞犯罪構成進行調查取證。【實訓對象】經(jīng)偵專業(yè)【實訓時間地點】XX年9月25日1205教室【基本案情】XX年4月8日，江蘇某代理公司申報出口貨物“服務器用儲存單元”(俗稱硬盤)共30件，計2160只，每只單價為120美元，海關人員對該貨物進行現(xiàn)場開箱搜檢，發(fā)現(xiàn)實際貨物為硬盤托

2、架，而此物國內(nèi)市場價格最高不超過20元人民幣，出口貨物明顯申報不實。4月17日，xx海關緝私局到xx對實際貨主單位xx多元科技有限公司(以下簡稱多元公司)進行調查，并商請公安機關提前介入。4月18日，xx海關緝私局將此案移交xx市公安局經(jīng)偵支隊偵辦。江蘇省公安廳對此案高度重視，將此案列為掛牌督辦案件。4月21日晚10時許，江蘇警方將企圖潛逃出境的多元公司負責人xx抓獲。今年28歲的xx，家境優(yōu)裕，但學習成績不佳，高中畢業(yè)后，進了一家民辦

3、大專學院學習，但不久就中途退學，在其家人的支持下開始經(jīng)商做生意，從事電腦及配件的銷售業(yè)務，經(jīng)常出差到上海、廣東、深圳等地，結識不少臺灣、香港和上海、廣東等地的商人，年收入數(shù)十萬元。xx雖然年紀不大，但閱歷豐富，處事老到，且愛慕虛榮，追求享受，購置了與他身份和財力不相符的寶馬轎車和帕杰羅吉普車，顯示出了對高消費的追求。問題1：本案中行為人涉嫌構成何罪？為什么？問題2：假設由你來訊問犯罪嫌疑人，試制定訊問提綱。面對民警的訊問，xx百般狡辯，

4、以一套準備好的說辭加以搪塞，他自稱是在臺商“占根武”的授意下進行的，自己則在香港明飛公司打工，xx想把所有責任都推到臺商“占根武”身上。xx說，他是在XX年春節(jié)前夕在深圳認識“占根武”的。xx的這一套說辭確實十分狡猾，專案組民警知道騙取出口退稅案件的關鍵點在于案件中的外商必須到案，方能查清有無實際出口的真實業(yè)務，否則案件就難以繼續(xù)深入。外選擇什么樣的形式出口，選擇什么樣的貨物出口，xx經(jīng)過了一番精心謀劃。在前幾年經(jīng)營電腦業(yè)務時，供貨方隨

5、貨贈送了一批硬盤托架，一直堆放在倉庫里，xx決定將這些沒有一分錢成本的硬盤托架包裝出口。在出口方式上xx選擇了空運，他認為一是海關對空運貨物查驗率低二是出口貨物申報的是電子產(chǎn)品，海關人員這方面的知識不多，難以發(fā)現(xiàn)三是空運出口，周轉快，獲利大。由于xx十分狡猾，供述時有真有假，加之涉及的范圍廣、人員多、跨度大，給案件偵查帶來了很大困難。要搞清xx的犯罪事實，必須從貨物流、發(fā)票流、資金流三個方面梳理，固定他的犯罪軌跡。隨著偵查的深入，xx“

6、空手道”的伎倆昭然若揭。在貨物流方面，xx利用生意場上的朋友，構建了一個物流通道。他將采購服務器硬盤時附送的硬盤托架分別通過xx和上海某進出口公司，代理出口至香港明飛有限公司，而以“服務器用儲存單元”的名義報關進行審報出口。貨物“出口”到香港后，由當?shù)匚锪髦行牡狞S某某負責以每箱180元的價格，將硬盤托架以走私形式帶回深圳，再通過快遞方式托運回xx多元公司。然后，xx再授意手下將貨物重新包裝，再報關出口，如此循環(huán)出口往復，將一批托架硬生生

7、地來回搗騰了133次，制造了貨物報關出口的假象。在發(fā)票流方面，xx知道在辦理退稅過程中，必須開具大量銷項發(fā)票，才能由外貿(mào)代理公司辦理退稅，而多元公司在出口時未實際購買貨物，缺少進項增值稅專用發(fā)票。于是，xx就與杭州某計算機工程有限公司總經(jīng)理王某取得聯(lián)系，正好，該公司在經(jīng)營過程中，積壓了一部分進項增值稅專用發(fā)票，王某便以3%或3.2%的開票費用，為xx虛開增值稅專用發(fā)票共計596份，用于多元公司抵扣稅款。在偵查中，專案組發(fā)現(xiàn)xx的作案過程