2018年司考卷一復(fù)習(xí)資料

1、卷一《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)知識：稅法的構(gòu)成要素《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)知識：稅法的構(gòu)成要素稅法的構(gòu)成要素是指構(gòu)成稅法所必需的基本要件，主要包括稅法主體、征稅對象、稅基、稅目、稅率、稅收減免、納稅地點、納稅時間和稅法責任等。稅法主體是指在稅法中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，主要包括征稅主體和納稅主體。征稅主體包括國家和征稅機關(guān)，納稅主體包括納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人是稅法規(guī)定的享有稅收權(quán)利、負有納稅義務(wù)的自然人和法人。征稅對象是稅法規(guī)定的征稅客體，一般包括商

2、品、所得、財產(chǎn)等。稅基，又稱為計稅依據(jù)，是稅法規(guī)定的計算應(yīng)納稅額的依據(jù)。稅目是稅法規(guī)定的征稅的具體品目，是對征稅對象的分類和細化。稅率是稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額的比率。包括定額稅率、比例稅率和累進稅率三種基本形式。稅基乘以稅率就是應(yīng)納稅額。稅收減免是稅法規(guī)定的對特定主體或客體予以減稅或免稅的特別優(yōu)惠措施。其中，減稅是對應(yīng)納稅額少征一部分稅款，免稅是對應(yīng)納稅額的全部免除。納稅地點是稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的地點。納稅時間是稅法規(guī)定的納稅人繳納

3、稅款的期限和日期。稅法責任是稅收法律關(guān)系主體因違反稅收法律規(guī)范而應(yīng)承擔的法律后果。基礎(chǔ)知識：稅收法律關(guān)系基礎(chǔ)知識：稅收法律關(guān)系1.稅收法律關(guān)系的概念。稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。稅收法律關(guān)系的一方主體始終是國家，稅收法律關(guān)系主體雙方具有單方面的權(quán)利與義務(wù)內(nèi)容，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行為或者事實為根據(jù)。2.稅收法律關(guān)系的要素。稅收法律關(guān)系的要素包括：(1

4、)稅收法律關(guān)系的主體，也稱為稅法主體，是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，主要包括國家、征稅機關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。(2)稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔的義務(wù)，主要包括納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機關(guān)的權(quán)利義務(wù)。(3)稅收法律關(guān)系的客體，是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對象，主要包括貨幣、實物和行為?！督?jīng)濟法》基礎(chǔ)知識：稅法《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)知識：稅法1.稅收的概念與特征。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能

5、的需要，憑借政治權(quán)力，依照法律規(guī)定的程序?qū)M足法定課稅要件的自然人和法人所征收的貨幣或?qū)嵨?。一般認為，稅收具有三個基本特征：(1)法定性(2)強制性(3)無償性。變動。由于對行政區(qū)劃的結(jié)構(gòu)缺乏系統(tǒng)的、科學(xué)的綜合研究，有些對行政區(qū)劃的調(diào)整就不那么適應(yīng)社會經(jīng)濟、政治發(fā)展的需要。有的甚至是背道而馳，負效應(yīng)大于正效應(yīng)。針對上述在行政區(qū)劃中存在的問題，學(xué)者們提出了相關(guān)的建議和改革措施：(1)行政區(qū)劃的層次問題我國目前憲法規(guī)定的行政區(qū)劃層次是省，如

6、果加上派出機構(gòu)，有的地方有五級甚至六級。有學(xué)者認為，我國行政區(qū)劃是省、縣、鄉(xiāng)三級制，而實際上目前普遍設(shè)置的是省、自治區(qū)、直轄市一級，市、自治州一級，縣、自治縣、市一級，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)一級的四級制。統(tǒng)一現(xiàn)行普遍存在的四級制設(shè)置為好，應(yīng)進行的主要變革是將地方派出機構(gòu)與具有中心作用的地級市合并有學(xué)者認為，我們追求的行政區(qū)劃的目標應(yīng)是二級制，實行二級制的徹底辦法是劃小省區(qū)，使省區(qū)的數(shù)目增加到四十到五十之間有的學(xué)者則建議實行省、自治區(qū)、直轄市一級

7、，縣、自治縣市、市轄區(qū)一級，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)三級制。(2)撤縣設(shè)市問題有學(xué)者認為，撤縣設(shè)市這一模式是改革發(fā)展的產(chǎn)物，是符合社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)要求和改革開放思維的，通過撤縣設(shè)市的措施來精簡機構(gòu)，減少行政編制，節(jié)約經(jīng)費開支，有利于提高行政管理的效率和水平。但有的學(xué)者對此持相反觀點，并從根本上否定了這種撤縣設(shè)市的模式，認為撤縣設(shè)市造成了城市概念的混亂，使城郊的比例失調(diào)。(3)市領(lǐng)導(dǎo)縣的問題學(xué)者們分析了市領(lǐng)導(dǎo)縣的四種類型，即小市領(lǐng)導(dǎo)小縣，大市領(lǐng)

8、導(dǎo)小縣，大市領(lǐng)導(dǎo)大縣，小市領(lǐng)導(dǎo)大縣。對于這種體制有三種不同的觀點：第一種觀點認為，這種體制有利于經(jīng)濟發(fā)達的城市為中心帶動周圍農(nóng)村發(fā)展，是符合社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展需要的行政區(qū)劃體制，至于這種體制存在的問題可以通過制度的修正和進一步完善能夠加以解決第二種觀點認為，市領(lǐng)導(dǎo)縣的體制是失敗的，理由是導(dǎo)致了城鄉(xiāng)發(fā)展的不平衡，采用行政手段將市縣捆在一起不符合市縣的發(fā)展規(guī)律，從而引起市縣矛盾尖銳，特別表現(xiàn)在利益分配方面，在實踐中不是市帶動縣，而是市卡縣