《審計》試題及答案解析完整修訂第二套

1、12014年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《審計》科目試題及答案解析（完整修訂版第二套）一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）1.下列控制活動中，屬于檢查性控制的是（）。A.信息技術部根據人事部提供的員工崗位職責表在系統(tǒng)中設定用戶權限B.倉庫管理員根據經批準的發(fā)貨單辦理出庫C.采購部對新增供應商執(zhí)行背景調查D.財務人員每月末與客戶對

2、賬，并調查差異2.下列有關注冊會計師記錄與治理層溝通的重大事項的說法中，錯誤的是（）。A.對以口頭形式溝通的事項，注冊會計師應當形成審計工作底稿B.注冊會計師應當保存溝通文件的副本，作為審計工作底稿的一部分C.如果根據業(yè)務環(huán)境不容易識別出適當的溝通人員，注冊會計師應當記錄識別治理結構中適當溝通人員的過程D.如果被審計單位編制了會議紀要，注冊會計師應當將其副本作為對口頭溝通的記錄3.注冊會計師應當評價管理層對持續(xù)經營能力作出的評估。下列說

3、法中，錯誤的是（）。A.在某些情況下，管理層缺乏詳細分析以支持其評估，并不妨礙注冊會計師確定管理層運用持續(xù)經營假設是否適合具體情況B.注冊會計師應當考慮管理層作出的評估是否已經考慮所有相關信息，這些信息不包括注冊會計師實施審計程序時獲取的信息C.如果管理層評價持續(xù)經營能力涵蓋的期間短于自財務報表日起的十二個月，注冊會計師應當要求管理層延長評估期間D.注冊會計師應當考慮管理層對相關事項或情況結果的預測所依據的假設是否合理4.組成部分注冊會

4、計師為集團審計目的出具審計報告的日期為2014年2月15日，集團項目組出具集團審計報告的日期為2014年3月5日。下列有關組成部分注冊會計師的審計工作底稿保存期限的說法中，正確的是（）。A.應當自2014年1月1日起至少保存十年B.應當自2014年2月15日起至少保存十年C.應當自2014年3月5日起至少保存十年D.應當自2014年4月16日起至少保存十年5.下列有關前后任注冊會計師溝通的說法中，錯誤的是（）。A.在確定向后任注冊會計師

5、提供哪些審計工作底稿時，前任注冊會計師應當征得被審計單位同意B.在查閱前任注冊會計師的審計工作底稿前，后任注冊會計師應當征得被審計單位同意C.在允許后任注冊會計師查閱審計工作底稿前，前任注冊會計師應當向其取得確認函D.為獲取更多接觸前任注冊會計師審計工作底稿的機會，后任注冊會計師可以在工作底稿使用方面作出較高程度的限制性保證6.下列有關審計證據的說法中，錯誤的是（）。A.審計證據包括會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質量控制程序獲取

6、的信息B.審計證據包括從公開渠道獲取的與管理層認定相矛盾的信息C.審計證據包括被審計單位聘請的專家編制的信息D.信息的缺乏本身不構成審計證據7.下列有關注冊會計師在臨近審計結束時實施分析程序的說法中，錯誤的是（）。A.實施分析程序的目的是確定財務報表是否與注冊會計師對被審計單位的了解一致B.實施分析程序所使用的手段與風險評估程序中使用的分析程序基本相同C.實施分析程序應當達到與實質性分析程序相同的保證水平3A.如果注冊會計師認為取得積極

7、式函證回函是獲取充分、適當的審計證據的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據B.如果被審計單位與銀行存款存在認定有關的內部控制設計良好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量C.注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對財務報表不重要且評估的重大錯報風險低D.如果注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，且預期不符事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質性程序16.下列有關細節(jié)測試樣本規(guī)模的說法中，錯誤

8、的是（）。A.總體項目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小B.當總體被適當分層時，各層樣本規(guī)模的匯總數通常等于在對總體不分層的情況下確定的樣本規(guī)模C.當誤受風險一定時，可容忍錯報越低，所需的樣本規(guī)模越大D.對于大規(guī)模總體，總體的實際規(guī)模對樣本規(guī)模幾乎沒有影響17.甲公司財務人員每月與前35名主要客戶對賬，如有差異進行調查。A注冊會計師以與各主要客戶的每次對賬為抽樣單元，采用非統(tǒng)計抽樣測試該控制，確定最低樣本數量時可以參照的控制執(zhí)行頻率是（）。

9、A.每月1次B.每周1次C.每日1次D.每日數次18.下列各項中，通常屬于業(yè)務流程層面控制的是（）。A.應對管理層凌駕于控制之上的控制B.信息技術一般控制C.信息技術應用控制D.對期末財務報告流程的控制19.下列有關控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響B(tài).有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報C.有效的控制環(huán)境可以防止舞弊D.財務報表層次重大錯報風險很可能

10、源于控制環(huán)境存在缺陷20.下列各項認定中，與交易和事項、期末賬戶余額以及列報和披露均相關的是（）。A.完整性B.發(fā)生C.截止D.權利和義務21.下列有關與審計相關的內部控制的說法中，正確的是（）。A.與財務報告相關的內部控制均與審計相關B.與審計相關的內部控制并非均與財務報告相關C.與經營目標相關的內部控制與審計無關D.與合規(guī)目標相關的內部控制與審計無關22.下列有關財務報表審計的說法中，錯誤的是（）。A.審計可以有效滿足財務報表預期使