國際稅收期末考試復(fù)習(xí)題

1、第1頁共13頁國際稅收期末復(fù)習(xí)（財政國際稅收期末復(fù)習(xí)（財政09020902）一、填空題（本大題共10空，每空2分，共20分）1國際稅收不能脫離（國家稅收國家稅收）而單獨存在，它不能離開（跨國納稅人跨國納稅人）這個關(guān)鍵因素。2國際稅收的本質(zhì)是關(guān)于國家之間的（稅收分配關(guān)系稅收分配關(guān)系）。3（涉外稅收涉外稅收）是一國稅收制度中有關(guān)對外國納稅人征稅的部分。4在判定雙重法人居民身份時，國際上通行的順序中首先要考慮的因素是（注冊地標(biāo)注冊地標(biāo)準(zhǔn)）。5

2、各國判定經(jīng)營所得來源地時的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有（常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)）和（交易或經(jīng)營地點標(biāo)交易或經(jīng)營地點標(biāo)準(zhǔn)）?！?6頁】6不動產(chǎn)所得來源地的確立以（不動產(chǎn)的所在地或坐落地不動產(chǎn)的所在地或坐落地）為依據(jù)?！?1頁】7以國家稅收管轄權(quán)是否實際發(fā)生沖突為標(biāo)準(zhǔn)，國際重復(fù)征稅可分為（潛在的國際重復(fù)征潛在的國際重復(fù)征稅）和（事實上的國際重復(fù)征稅事實上的國際重復(fù)征稅）。【46頁】8各國單方面采取的避免或消除國際重復(fù)征稅的方法有（扣除法扣除法）、（減免法減

3、免法）、（免稅免稅法）和（抵免法抵免法）?！?3頁】9（扣除制扣除制）和（減免制減免制）只能減輕國際重復(fù)征稅的程度，而不能徹底的消除國際重復(fù)征稅。10國際避稅地的判定標(biāo)準(zhǔn)有（定量標(biāo)準(zhǔn)定量標(biāo)準(zhǔn)）和（定性標(biāo)準(zhǔn)定性標(biāo)準(zhǔn)）。11國際反避稅的一般方法包括：（加強(qiáng)和完善稅收立法加強(qiáng)和完善稅收立法）和（加強(qiáng)稅收的征管工作加強(qiáng)稅收的征管工作）。12跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入與費(fèi)用分配的原則有（總利潤原則總利潤原則）和（正常交易定價原則正常交易定價原則）。13常

4、見的資本弱化反避稅方法有兩種，即（正常交易方法正常交易方法）和（固定比率方法固定比率方法）。14國際稅收原則包括（維護(hù)國家主權(quán)利益原則維護(hù)國家主權(quán)利益原則）和（平等互利原則平等互利原則）。15締結(jié)國際稅收協(xié)定的程序有（談判談判）、（簽字簽字）、（批準(zhǔn)批準(zhǔn)）和（互換批準(zhǔn)書互換批準(zhǔn)書）。16國際稅收協(xié)定范本的特征有（規(guī)范化規(guī)范化）和（內(nèi)容彈性化內(nèi)容彈性化）。17國內(nèi)商品稅的管轄權(quán)原則有兩種，即（產(chǎn)地原則產(chǎn)地原則）和（消費(fèi)地原則消費(fèi)地原則）。

5、18在前關(guān)貿(mào)總協(xié)定主持下的歷次多邊談判中曾經(jīng)采取過的關(guān)稅約束與減讓方法有（）、（）和（）。19（國際稅收競爭國際稅收競爭）是在經(jīng)濟(jì)全球化的作用下，各國政府通過降低稅率、增加稅收優(yōu)惠等形式，以減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，從而吸引國際流動資本等流動性生產(chǎn)要素，提升本國經(jīng)濟(jì)競爭力，促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)增長的國際經(jīng)濟(jì)行為。二、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）1地域管轄權(quán)【地域管轄權(quán)【3434】：是按照屬地主義原則確立的管轄權(quán)，一國政府對來自

6、本國境內(nèi)的所得征稅，亦稱所得來源地管轄權(quán)。第3頁共13頁收協(xié)議，是締約國各方本著平等原則所簽訂的稅收協(xié)議，是一種書面的文件。1313國際稅收協(xié)定范本【國際稅收協(xié)定范本【171171】：】：是指導(dǎo)各個國家簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定所制定的規(guī)范性文件，是各個國家簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定所依照或模仿的標(biāo)準(zhǔn)式文件。1414普惠制：普惠制：（百度）普遍優(yōu)惠制（GeneralizedSystemofPreferences—GSP）簡稱普惠制，它是發(fā)達(dá)國家

7、對發(fā)展中國家出口產(chǎn)品給予的普遍的、非歧視的、非互惠的優(yōu)惠關(guān)稅，是在最惠國關(guān)稅基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅以至免稅的一種特惠關(guān)稅。1515國際稅收競爭【國際稅收競爭【230230】：】：國際稅收競爭是在經(jīng)濟(jì)全球化的作用下，各國政府通過降低稅率、增加稅收優(yōu)惠，或者實行避稅地稅制等形式，以減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，從而吸引國際流動資本、國際流動貿(mào)易等流動性生產(chǎn)要素，提升本國經(jīng)濟(jì)競爭力，促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)增長的國際經(jīng)濟(jì)行為。三、簡答題（本大題共三、簡答題（本大題共4

8、小題，每小題小題，每小題8分，共分，共3232分）分）1如何理解國際稅收的概念？如何理解國際稅收的概念？是指兩個或兩個以上國家政府，各自基于其課稅主權(quán)，在對跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。包含以下三層含義：（1）國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在。（2）國際稅收不能離開跨國納稅人這個關(guān)鍵因素。（3）國際稅收的本質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系2簡述確立稅收管轄權(quán)的原則。簡述確立稅收管轄權(quán)的原則。（1）

9、屬人原則：一國政府依據(jù)人員范圍作為其行使征稅權(quán)力所遵循的指導(dǎo)思想原則，亦稱居住國原則。遵循這一原則，一國政府在行使其征稅權(quán)力時，只能對該國的公民或居民（包括自然人和法人）取得的所得或財產(chǎn)行使征稅權(quán)力。（2）屬地原則：一國政府依據(jù)地域范圍作為其行使征稅權(quán)力所遵循的指導(dǎo)思想原則，亦稱來源國原則。按照這一原則，一國政府在行使其征稅權(quán)力時，只能對該國領(lǐng)土疆界內(nèi)發(fā)生的所得或財產(chǎn)行使其征稅權(quán)力。3簡述實際所得原則與引力原則的含義。簡述實際所得原則與

10、引力原則的含義。（1）實際所得原則（歸屬原則）：只對非居民外國公司通過本國常設(shè)機(jī)構(gòu)實際取得的經(jīng)營所得征稅，對通過本國常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營所得不征稅。（2）引力原則：當(dāng)一非居民外國公司在本國設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，這時，盡管該外國公司在本國從事的一些經(jīng)營活動不通過這個常投機(jī)構(gòu)，但只要這些經(jīng)營活動與常設(shè)機(jī)構(gòu)所從事的業(yè)務(wù)活動相同或類似，那么，這些不是通過常設(shè)機(jī)構(gòu)取得的經(jīng)營所得也要被歸并到該常設(shè)機(jī)構(gòu)的總所得中一并納稅。4消除國際重復(fù)征稅的單