人大網院《納稅籌劃》考試考前練習題

1、《納稅籌劃》2015年3月考試考前練習題一、名詞解釋一、名詞解釋1稅負轉嫁2課稅對象3代收代繳義務人4轉讓定價法5起征點6欠稅附：參考答案1.稅負轉嫁解答:稅負轉嫁也可以叫稅負歸宿，是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格的調整和變動，將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。稅負轉嫁的結果是有人承擔稅負，最終承擔人稱為負稅人。稅負落在負稅人身上的過程叫稅負歸宿。在稅負轉嫁條件下，納稅人和負稅人是可分離的，納稅人只是法律意義上的納稅主體。負稅人

2、是經濟上的稅負承擔主體。2.課稅對象解答:在各種稅制要素中，課稅對象是構成稅收制度的基礎性要素，是稅制中規(guī)定的征稅目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。課稅對象制約著納稅人，凡擁有課稅對象或發(fā)生了課稅行為的單位和個人，才有可能成為納稅人。3.代收代繳義務人解答:是指有義務借助經濟往來關系向納稅人收取應納稅款，并代為繳納的單位和個人。確定代收代繳義務人同確定代扣代繳義務人的目的是一樣的，在現(xiàn)行稅制中只有在征收委托加工業(yè)務的消費稅的過程中，才存在代

3、收代繳義務人。4.轉讓定價法解答:轉讓定價避稅法是政策規(guī)避的基本方法之一。轉讓定價又稱轉移價格，是指在經濟活動中，有經濟聯(lián)系的企業(yè)各方為均攤利潤或轉移利潤而在產品交換或買賣過程中，不依照市場買賣規(guī)則和市場價格進行交易，而根據(jù)他們之間的共同利益或為了最大限度地維護他們之間的收入進行的產品或非產品轉讓。在這種轉讓中，產品的轉讓價格根據(jù)雙方的意愿，可高于或低于市場上由供求關系決定的價格，以達到少納稅甚至不納稅的目的。5.起征點解答:起征點是根

4、據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達不到起征點的，不征稅。6.欠稅解答:2稅法對混合銷售的處理規(guī)定是：從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者，從事貨物的生產、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經營者，發(fā)生上述混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅?！耙詮氖仑浳锏纳a、批發(fā)或零售為主，并兼營非應稅勞務“，是指納稅人年貨物銷售額與非應稅勞務營業(yè)額的合計

5、數(shù)中，年貨物銷售額超過50%，非應稅勞務營業(yè)額不到50%。發(fā)生混合銷售行為的納稅企業(yè)，應看自己是否屬于從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位。如果不是，則只需繳納營業(yè)稅。3.簡述課稅對象和稅目的關系。解答:稅目也是從屬于課稅對象的一個要素，是在課稅對象總范圍內規(guī)定的具體征稅的類別或項目。稅目是課稅對象的具體化。每一種稅都有自己的課稅對象，有些課稅對象包括的范圍廣，內容概括；有些課稅對象則比較單一。為了便于征稅，對范圍廣、內容概括的課

6、稅對象有必要通過規(guī)定稅目的辦法將課稅對象具體化。例如，現(xiàn)行稅制中的消費稅、營業(yè)稅、關稅等就采取了規(guī)定稅目的辦法。凡需要征稅的商品或勞務活動都應作為一個類別或項目列舉出來，每一個類別或項目就是一個稅目；不征稅的，則不列舉。但并不是每一種稅都要劃分稅目。一般來說，只有通過劃分稅目才能對課稅對象進行歸類，并對不同類別和項目設計高低不同的稅率。這樣才能發(fā)揮稅收調節(jié)經濟的作用，平衡納稅人負擔的稅種。三、論述題三、論述題1.論述征納糾紛的解決規(guī)律。

7、2、論述從納稅籌劃、理財規(guī)劃到人生規(guī)劃的規(guī)律。3、論述轉讓定價避稅的幾種形式。附：參考答案1、論述征納糾紛的解決規(guī)律。解答:行政復議和行政訴訟。為了保護納稅人合法權益，保障和監(jiān)督稅務機關依法行使職權，國家稅務總局制定了《稅務行政復議規(guī)則（試行）》，并從1999年10月1日起實行。（一）稅務行政復議稅務行政復議是指當事人不服稅務機關及其工作人員做出的稅務具體行政行為，依法向上一級稅務機關提出申請，復議機關經審理對原稅務機關具體行政行為依法

8、作出維持、變更、撤銷等決定的活動。稅務行政復議的受案范圍僅限于稅務機關做出的稅務具體行政行為，即稅務機關及其工作人員在稅務行政管理活動中行使行政職權，針對特定的公民、法人或者其他組織，就特定的具體事項，做出的有關該公民、法人或者其他組織權力、義務的單方行為。主要包括：（1）稅務機關做出的征稅行為（2）稅務機關做出的責令納稅人提供納稅擔保行為（3）稅務機關做出的稅收保全措施（4）稅務機關未及時解除稅收保全措施，是納稅人合法權益遭受損失的行