02應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計程序表

1、1表4－10索引號：（審計機關(guān)名稱）應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對照項目立項文件，檢查項目單位是否實行基本建

2、設(shè)投資借款制度。3取得應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)賬，檢查：（1）當(dāng)年借方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符，是否與“待沖項目支出”、“交付使用資產(chǎn)”和“建安工程投資”等科目的記錄一致。（2）當(dāng)年減少的項目所附原始憑證是否齊全，是否附有生產(chǎn)單位歸還的基本建設(shè)投資借款通知，減少數(shù)是否與還款數(shù)額一致。若建設(shè)單位用基建收入和投資包干結(jié)余償還基建投資借款，則應(yīng)審核減少數(shù)與償還基建投資借款數(shù)是否一致，并與相關(guān)的應(yīng)交基建收入、應(yīng)交基建包

3、干結(jié)余科目核對，看其是否相符。4檢查應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂竞团?。審計人員：審計日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：1表4－10索引號：（審計機關(guān)名稱）應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報

4、表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對照項目立項文件，檢查項目單位是否實行基本建設(shè)投資借款制度。3取得應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)賬，檢查：（1）當(dāng)年借方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符，是否與“待沖項目支出”、“交付使用資產(chǎn)”和“建安工程投資”等科目的記錄一致。（2）當(dāng)年減少的項目所附原始憑證是否齊全，是否附有生產(chǎn)單位歸還的基本建設(shè)投資借款