應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計(jì)程序表

1、表4－10索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照項(xiàng)目立項(xiàng)文件，檢查項(xiàng)目單位是否實(shí)行基本建設(shè)

2、投資借款制度。3取得應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)賬，檢查：（1）當(dāng)年借方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符，是否與“待沖項(xiàng)目支出”、“交付使用資產(chǎn)”和“建安工程投資”等科目的記錄一致。（2）當(dāng)年減少的項(xiàng)目所附原始憑證是否齊全，是否附有生產(chǎn)單位歸還的基本建設(shè)投資借款通知，減少數(shù)是否與還款數(shù)額一致。若建設(shè)單位用基建收入和投資包干結(jié)余償還基建投資借款，則應(yīng)審核減少數(shù)與償還基建投資借款數(shù)是否一致，并與相關(guān)的應(yīng)交基建收入、應(yīng)交基建包干

3、結(jié)余科目核對(duì)，看其是否相符。4檢查應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂竞团?。審?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－10索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、

4、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照項(xiàng)目立項(xiàng)文件，檢查項(xiàng)目單位是否實(shí)行基本建設(shè)投資借款制度。3取得應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款明細(xì)賬，檢查：（1）當(dāng)年借方增加數(shù)是否與當(dāng)年用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)數(shù)相符，是否與“待沖項(xiàng)目支出”、“交付使用資產(chǎn)”和“建安工程投資”等科目的記錄一致。（2）當(dāng)年減少的項(xiàng)目所附原始憑證是否齊全，是否附有生產(chǎn)單位歸還的基本建設(shè)投資借款通知