3.2人工成本管理業(yè)務(wù)控制矩陣

1、3.23.2人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣20082008年C3.23.2－13.23.2人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表認(rèn)定1存在和存在和發(fā)生真實(shí)性；性；2完整完整性；性；3權(quán)利與利與義務(wù)義務(wù)；4估價(jià)或分估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制點(diǎn)適用適用單位不相容不相容崗位控制點(diǎn)分控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度相

2、關(guān)制度索引索引123456會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.用工用工計(jì)劃1.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定總體規(guī)劃或計(jì)劃，用工總量失控。1.1人事部根據(jù)法律、法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定股份公司人力資源總體規(guī)劃及分（子）公司年度用工計(jì)劃，經(jīng)股份公司總裁辦公會(huì)審定后組織實(shí)施。人事部7人力資源總體規(guī)劃分（子）公司年度用工計(jì)劃1.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定管理辦法和分解方案，用工總量失控。1.2根據(jù)人力資源總體規(guī)劃和年度用工計(jì)劃，分（子）公司人事部門制定內(nèi)

3、部用工管理辦法及用工指標(biāo)具體分解方案，經(jīng)分（子）公司分管經(jīng)理審核同意后，分解下達(dá)，并組織落實(shí)。分（子）公司7內(nèi)部用工管理辦法用工指標(biāo)具體分解方案分管經(jīng)理審核或分解下達(dá)的文件2.工資總額及勞務(wù)費(fèi)總額計(jì)劃1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定考核兌現(xiàn)辦法和年度計(jì)劃，工資總額失控，降低分配和激勵(lì)效率。2.1人事部制訂內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核及工資總額兌現(xiàn)辦法、擬定年度工資總額使用計(jì)劃，報(bào)股份公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。人事部7內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核及工資總額兌現(xiàn)辦法年度

4、工資總額使用計(jì)劃2.3.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審批下達(dá)年度計(jì)劃，工資及勞務(wù)費(fèi)總額失控。2.2人事部根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核結(jié)果，提出工資總額和勞務(wù)費(fèi)總額的具體意見(jiàn)，按規(guī)定權(quán)限審批后，核定下達(dá)各分(子)公司年度工資總額以及勞務(wù)費(fèi)總額計(jì)劃。年度工資總額及勞務(wù)費(fèi)總額計(jì)劃的提出和確定應(yīng)與股份公司年度預(yù)算工作同步進(jìn)行。人事部6工資總額和勞務(wù)費(fèi)總額下達(dá)文件2.3.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制訂考核兌現(xiàn)辦法和意見(jiàn)，工資及勞務(wù)費(fèi)總額失控，降低分配和激勵(lì)效率

5、。2.3分(子)公司人事部門或績(jī)效考核部門根據(jù)股份公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核及工資總額兌現(xiàn)辦法制訂內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核兌現(xiàn)辦法，按照人事部下達(dá)的年度工資總額計(jì)劃和勞務(wù)費(fèi)總額計(jì)劃，擬定本公司的工資總額和勞務(wù)費(fèi)總額考核兌現(xiàn)意見(jiàn)，報(bào)分公司經(jīng)理辦公會(huì)審批或子公司董事會(huì)審議后執(zhí)行。分（子）公司6內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核兌現(xiàn)辦法工資總額和勞務(wù)費(fèi)總額考核兌現(xiàn)意見(jiàn)分公司經(jīng)理辦公會(huì)審批或下達(dá)文件子公司董事會(huì)審議決議2.3.13.制定工制定工資、福利、保、福利、保險(xiǎn)及其

6、他人工成本政策及其他人工成本政策1.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定內(nèi)部分配制度，影響員工積極性和公司穩(wěn)定。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部分配制度違反國(guó)家和地方政府相關(guān)政策規(guī)定。3.1分(子)公司人事部門根據(jù)所在地地方政府及股份公司政策規(guī)定，結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查，制訂本公司內(nèi)部分配制度，根據(jù)授權(quán)改革分配方案先報(bào)人事部審批，再經(jīng)職代會(huì)審議或分(子)公司經(jīng)理辦公會(huì)同意后實(shí)施。實(shí)施方案報(bào)人事部備案。日常配套或完善的有關(guān)制度、規(guī)定，經(jīng)分(子)公司經(jīng)理辦公會(huì)同意后實(shí)施。分

7、（子）公司7內(nèi)部分配制度改革分配方案、實(shí)施方案、日常配套或完善的有關(guān)制度、規(guī)定1.3.11.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制訂指導(dǎo)意見(jiàn)，人工成本失控或降低分配和激勵(lì)效率。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：指導(dǎo)意見(jiàn)違反國(guó)家和地方政府相關(guān)政策規(guī)定。3.2人事部會(huì)同財(cái)務(wù)部制訂補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)（總體規(guī)劃），按規(guī)定權(quán)限審批后組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部人事部人事部財(cái)務(wù)部審批4補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)（總體規(guī)劃）2.3.11.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制訂具體

8、方案，人工成本失控或降低分配和激勵(lì)效率。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：具體方案違反國(guó)家和地方政府相關(guān)政策規(guī)定。3.3分(子)公司根據(jù)股份公司補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)（總體規(guī)劃），制定本公司具體方案，經(jīng)人事部、財(cái)務(wù)部同意后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理辦公會(huì)審批、職代會(huì)審議后實(shí)施。分（子）公司人事部門財(cái)務(wù)部門審批4補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)具體方案總部批復(fù)文件2.3.21.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制訂福利制度，人工成本失控或降低分配和激勵(lì)效率。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：福

9、利制度違反國(guó)家和地方政府相關(guān)政策規(guī)定。3.4分（子）公司人事部門及財(cái)務(wù)部門根據(jù)股份公司和地方政府有關(guān)文件規(guī)定，擬定或調(diào)整住房公積金等重大福利制度，上報(bào)人事部和財(cái)務(wù)部審批后，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理辦公會(huì)同意、職代會(huì)審議。社會(huì)基本保險(xiǎn)按屬地原則管理。分（子）公司人事部門財(cái)務(wù)部門4住房公積金等重大福利制度總部批復(fù)文件3.23.2人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣20082008年C3.23.2－2業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10、控制點(diǎn)控制點(diǎn)適用適用單位不相容不相容崗位控制點(diǎn)分控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度相關(guān)制度索引索引會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和存在和發(fā)生真實(shí)性；性；2完整完整性；性；3權(quán)利與利與義務(wù)義務(wù)；4估價(jià)或分估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性1234564.實(shí)施人工成本控制施人工成本控制1.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按計(jì)劃指標(biāo)控制用工總量，導(dǎo)致人工成本增加。4.1分（子）公司按照股份公司下達(dá)的用工計(jì)劃、減員指標(biāo)，嚴(yán)

11、格控制用工總量和新增人員，執(zhí)行股份公司有關(guān)減員分流政策。分（子）公司6人事勞資統(tǒng)計(jì)報(bào)表勞務(wù)工總量和勞務(wù)費(fèi)審批材料2.3.32.13.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合同不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定簽訂勞動(dòng)合同，或違反合同約定，導(dǎo)致勞動(dòng)爭(zhēng)議及法律訴訟。4.2子公司應(yīng)與職工簽訂勞動(dòng)合同，分公司在授權(quán)范圍內(nèi)與職工簽訂勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同標(biāo)準(zhǔn)文本由法律事務(wù)部會(huì)同人事部共同審定或采用地方勞動(dòng)部門審定的勞動(dòng)合同標(biāo)準(zhǔn)文本。分（子）公司3勞動(dòng)合同1.12.1√應(yīng)

12、付職工薪酬1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定考勤，導(dǎo)致管理信息、財(cái)務(wù)信息失真。4.3分（子）公司人事部門設(shè)立考勤制度，考勤記錄或報(bào)表由各單位及人事部門負(fù)責(zé)審核。分（子）公司3考勤制度考勤記錄或報(bào)表√應(yīng)付職工薪酬1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：有關(guān)人工費(fèi)用發(fā)放錯(cuò)誤，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.4分（子）公司人事部門負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)及有關(guān)保險(xiǎn)的計(jì)算、監(jiān)督和審核，財(cái)務(wù)部門審核人事部門提供的計(jì)算表，發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，交納各種保險(xiǎn)費(fèi)，支

13、付勞務(wù)費(fèi)用。分（子）公司財(cái)務(wù)部門人事部門5工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)及有關(guān)保險(xiǎn)的計(jì)算表工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)及有關(guān)保險(xiǎn)的發(fā)放表√應(yīng)付職工薪酬1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：報(bào)表編制有誤，導(dǎo)致管理信息。4.5分（子）公司財(cái)務(wù)部門按月編制人工成本報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門、人事部門負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)財(cái)務(wù)部。分（子）公司財(cái)務(wù)部門人事部門3人工成本統(tǒng)計(jì)表2.3.45.人工成本核算人工成本核算2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算有誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真。5.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)人事部門審批的工資

14、發(fā)放匯總表、勞務(wù)費(fèi)核算表以及其他社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)算表，按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。分（子）公司財(cái)務(wù)部門人事部門61.6.112.3.4√√√應(yīng)付職工薪酬2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定計(jì)提人工成本，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真。5.2分（子）公司按照股份公司核準(zhǔn)的年度預(yù)算和時(shí)間進(jìn)度計(jì)提工資、獎(jiǎng)金及其他人工成本。超過(guò)規(guī)定計(jì)提的，必須經(jīng)分（子）公司總會(huì)計(jì)師和分管經(jīng)理同意，并上報(bào)人事部和財(cái)務(wù)部審批。分（子）公司7人工成本統(tǒng)計(jì)表工資總額計(jì)劃勞務(wù)工總量和勞務(wù)費(fèi)審

15、批材料1.6.11√√營(yíng)業(yè)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬6.人工成本考核、分析人工成本考核、分析1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，降低分配和激勵(lì)效率。6.1股份公司有關(guān)部門每年對(duì)分（子）公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行考核，人事部匯總各部門的考核結(jié)果。人事部有關(guān)部門人事部有關(guān)部門6年度考核資料2.3.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定考核兌現(xiàn)，影響員工積極性。6.2分（子）公司人事部門組織相關(guān)部門至少每半年對(duì)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)，提出