委托社會審計(jì)事項(xiàng)歸口管理辦法

1、委托社會審計(jì)事項(xiàng)歸口管理辦法委托社會審計(jì)事項(xiàng)歸口管理辦法第一條第一條依據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)有些重大經(jīng)濟(jì)活動須經(jīng)委托符合國家規(guī)定資格的社會中介組織進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)證、鑒證、評價(jià)(以下統(tǒng)稱審計(jì))需出具具有法律效力文書，才被社會公認(rèn)。為維護(hù)橫店集團(tuán)控股有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)合法經(jīng)濟(jì)利益，有效規(guī)范集團(tuán)公司委托社會審計(jì)開展審計(jì)事項(xiàng)的行為，特制定本管理辦法。第二條第二條集團(tuán)公司本部及所屬全資、控股的子公司（不包括上市股份公司）委托社會審計(jì)開展

2、審計(jì)事項(xiàng)，由集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會（以下簡稱內(nèi)審委）統(tǒng)一歸口管理，即委托單位向內(nèi)審委申報(bào)，由內(nèi)審委統(tǒng)一管理，選擇社會中介組織并辦理委托手續(xù)。第三條第三條委托社會中介組織審計(jì)事項(xiàng)的范圍：企業(yè)的年度決算審計(jì)，以及國家、集團(tuán)公司有文件規(guī)定的須經(jīng)社會中介組織《審計(jì)》才有具法律效力的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第四條第四條實(shí)行兩級申報(bào)，統(tǒng)一歸口管理原則，即委托單位向本單位審計(jì)部門申報(bào)（未設(shè)立審計(jì)部門的單位可直接向內(nèi)審委申報(bào)），各單位的審計(jì)部門向內(nèi)審委申報(bào)，由內(nèi)

3、審委統(tǒng)一歸口管理，選擇社會中介組織并辦理委托手續(xù)。第五條第五條委托社會中介組織審計(jì)事項(xiàng)中各部門的主要職責(zé)：（一）委托單位主要職責(zé)（或被審計(jì)單位主要職責(zé)）1、委托單位將需要委托社會中介組織審計(jì)事項(xiàng)以書面形式提出，報(bào)給本單位審計(jì)部門，再由本單位審計(jì)部門報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部門；本單位沒有審計(jì)部門的直接將申請報(bào)給集團(tuán)公司審計(jì)部門；申請書中應(yīng)寫清審計(jì)項(xiàng)目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時(shí)間；2、接到委托審計(jì)通知書后，應(yīng)指定聯(lián)系人，專門負(fù)責(zé)向社會中介

4、組織審計(jì)組提供真實(shí)、可靠資料、有關(guān)文件和文書，承擔(dān)會計(jì)責(zé)任，對所提供的全部資料真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)；3、協(xié)助社會中介組織審計(jì)人員查看現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計(jì)工作；4、對審計(jì)報(bào)告或文書簽署意見；5、審計(jì)工作結(jié)束后，驗(yàn)收中介組織提供的審計(jì)報(bào)告或文書；6、根據(jù)委托協(xié)議，支付審計(jì)費(fèi)用。（二）內(nèi)審委的主要職責(zé)1、接到委托單位或基層審計(jì)部門需要對外委托審計(jì)事項(xiàng)書面申請書后，應(yīng)對審計(jì)的必要性和可行性進(jìn)行審查，并在三天內(nèi)書面通

5、知委托申請單位是否同意進(jìn)行外部委托；2、凡是需要委托外部審計(jì)的事項(xiàng)，審計(jì)部門應(yīng)在十五天內(nèi)與社會中介組織聯(lián)系，并與中介組織草擬協(xié)議書條款，簽訂外委審計(jì)事項(xiàng)的協(xié)議書。3、審查所委托中介組織以下事項(xiàng)：（1）審查被委托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，是否與要委托審計(jì)事項(xiàng)相符；（2）協(xié)議書條款的合法性、完整性、嚴(yán)密性和協(xié)議書履行的可行性、時(shí)效性，以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)合法；（3）審查被委托的中介組織審計(jì)工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書條款要求、方

6、案的完整性、有效性和可操作性等（4）審查驗(yàn)收中介組織出據(jù)的審計(jì)報(bào)告、文書(驗(yàn)證、鑒證、評價(jià))的客觀真實(shí)性和具有的法定效力等。（5）委托外部審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后7日內(nèi)，審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果移交委托單位驗(yàn)收。（三）接受委托的社會中介組織主要職責(zé)1、按委托單位要求寫出審計(jì)工作方案，交審計(jì)部門審閱、認(rèn)可；2、依據(jù)委托單位的委托協(xié)議，組成審計(jì)組，實(shí)施審計(jì)工作；3、審計(jì)工作結(jié)束后，提交審計(jì)工作報(bào)告或驗(yàn)證、鑒證、評價(jià)有關(guān)具有法律效力文書，經(jīng)被審計(jì)單位主要負(fù)