某事務(wù)所的ipo專項財務(wù)核查程序及流程工作底稿(參考)

1、對首次公開發(fā)行股票（IPO）公司報告期財務(wù)會計信息一、核查目標(biāo)通過核查工作確定IPO公司報告期內(nèi)財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。二、核查程序表可供選擇的核查程序1.獲取公司報告期審定財務(wù)報表、核查報告和產(chǎn)銷、水電統(tǒng)計表等資料。2.認(rèn)真分析公司經(jīng)營的總體情況，將財務(wù)信息與非財務(wù)信息進(jìn)行相互印證，判斷發(fā)行人財務(wù)信息披露是否準(zhǔn)確、完整地反映其經(jīng)營情況。2.1核對招股說明書披露的財務(wù)信息是否與已核查財務(wù)報表一致，如招股說明書中披露的報告期研發(fā)生額

2、是否與財務(wù)報表中披露的研發(fā)支出一致。2.2分析公司的經(jīng)營模式、產(chǎn)銷量和營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收賬款、期間費用等的匹配；公司的產(chǎn)要原材料及能源耗用與產(chǎn)量的匹配、銷量與運費的匹配、產(chǎn)量與銷量、存貨的匹配，毛利率的波動與工藝改進(jìn)、原材料價格波動的匹配；檢查公司資產(chǎn)的形成過程是否與發(fā)行人歷史沿革和經(jīng)營情況能相互印證。2.3核對招股說明書中披露的財務(wù)信息分析是否與注冊會計師核查了解的實際情況相符，如應(yīng)收賬款因的分析是否合理。3.分析核查公司報告期

3、內(nèi)的盈利異常增長和異常交易，評價異常交易的真實性、公允性，以及披露的充分合經(jīng)營特點，評價報告期內(nèi)年度財務(wù)報表各項目間的勾稽關(guān)系、聯(lián)動性以及財務(wù)信息與非財務(wù)信息能否相互印證。包括：3.1對包括但不限于毛利率、期間費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、預(yù)收賬款變動率、產(chǎn)能利產(chǎn)銷率、生產(chǎn)效率與人工成本等影響發(fā)行人盈利增長的重要財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行多維度的分析。3.2對于公司報告期內(nèi)毛利率高于同行業(yè)水平，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率低于同行

4、業(yè)水平，以性現(xiàn)金流量與凈利潤脫節(jié)的情況，追查其合理性，識別發(fā)行人是否存在利潤操縱。對首次公開發(fā)行股票（IPO）公司報告期財務(wù)會計信息通過核查工作確定IPO公司報告期內(nèi)財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整?？晒┻x擇的核查程序1.獲取公司報告期審定財務(wù)報表、核查報告和產(chǎn)銷、水電統(tǒng)計表等資料。2.認(rèn)真分析公司經(jīng)營的總體情況，將財務(wù)信息與非財務(wù)信息進(jìn)行相互印證，判斷發(fā)行人財務(wù)信息披露是否準(zhǔn)確、完整地反映其經(jīng)營情況。2.1核對招股說明書披露的財務(wù)信息是否

5、與已核查財務(wù)報表一致，如招股說明書中披露的報告期研發(fā)生額是否與財務(wù)報表中披露的研發(fā)支出一致。2.2分析公司的經(jīng)營模式、產(chǎn)銷量和營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收賬款、期間費用等的匹配；公司的產(chǎn)要原材料及能源耗用與產(chǎn)量的匹配、銷量與運費的匹配、產(chǎn)量與銷量、存貨的匹配，毛利率的波動與工藝改進(jìn)、原材料價格波動的匹配；檢查公司資產(chǎn)的形成過程是否與發(fā)行人歷史沿革和經(jīng)營情況能相互印證。2.3核對招股說明書中披露的財務(wù)信息分析是否與注冊會計師核查了解的實際情況

6、相符，如應(yīng)收賬款因的分析是否合理。3.分析核查公司報告期內(nèi)的盈利異常增長和異常交易，評價異常交易的真實性、公允性，以及披露的充分合經(jīng)營特點，評價報告期內(nèi)年度財務(wù)報表各項目間的勾稽關(guān)系、聯(lián)動性以及財務(wù)信息與非財務(wù)信息能否相互印證3.1對包括但不限于毛利率、期間費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、預(yù)收賬款變動率、產(chǎn)能利產(chǎn)銷率、生產(chǎn)效率與人工成本等影響發(fā)行人盈利增長的重要財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行多維度的分析。3.2對于公司報告期內(nèi)毛利率高于