財務(wù)函數(shù)在公積金貸款利息審計中運用

1、財務(wù)函數(shù)在公積金貸款利息審計中運用財務(wù)函數(shù)在公積金貸款利息審計中運用作者：盧可可李謝東來源：在住房公積金管理中心審計時，按照方案應(yīng)對管理中心發(fā)放公積金貸款是否按國家規(guī)定利率收取利息進(jìn)行符合性測試。目前公積金貸款還款方式主要有兩種：一是等額本息還款法，即每月還款額相同，俗稱等額還款法，該方式每月歸還利息越來越少，而本金卻越來越多，由于每月還款總數(shù)不變，便于記憶，因此多為公積金管理中心使用二是等額本金還款法，即遞降還款法，該方式每月歸還本金

2、不變，而利息越來越少，故每月還款總數(shù)也越來越少，前期還款壓力較大。在相同貸款金額、利率和貸款年限的條件下，“等額本金還款法”的利息總額要少于“等額本息還款法”。1、等額本息還款法。打開excel表，在函數(shù)類找到財務(wù)函數(shù)pmt，分三步分別輸入?yún)?shù)。（1）根據(jù)函數(shù)條件rate（利率），這里要輸入月利率；（2）在nper（貸款總期數(shù)），把貸款期數(shù)（年限）換成月份計算；（3）在pv（貸款總額）輸入貸款額，注意填入負(fù)值，fvtype兩項不填，就可

3、以得到本息還款的月還款額。如果期間國家利率調(diào)整，則把剩余本金作為貸款總額，剩余貸款期數(shù)作為貸款期數(shù)從新輸入計算就可以得到利率調(diào)整后新的月還款額。此時得到的是月還款總額，要分別得到月還款本金和月還款利息，可以通過excel中的ipmt和ppmt兩個財務(wù)函數(shù)計算得到，同時還可以驗算以上計算結(jié)果是否正確。2、等額本金還款法。根據(jù)公式，將參數(shù)輸入計算。（1）每月歸還本金=貸款總金額貸款期月數(shù)（2）每月歸還利息=（貸款本金累計已還本金）月利率（3