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文檔簡介
1、1廣東正中珠江會計師事務所資產減值損失實質性審計程序表被審計單位：被審計單位：項目：項目：資產減值損失編制：日期：索引號：索引號：財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序對應關系認定、審計目標和審計程序對應關系一、審計目標與認定對應關系表一、審計目標與認定對應關系表財務報表認定財務報表認定審計目標審計目標發(fā)生完整性完整性準確性準確性截止分類列報A確定利潤表中記錄的資產減值損
2、失已發(fā)生，且與被審計單位有關。√B確定應當記錄的資產減值損失均已記錄?！藽確定與資產減值損失有關的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄?！藾確定資產減值損失已記錄于正確的會計期間?！蘀確定資產減值損失已記錄于恰當?shù)馁~戶。√F確定資產減值損失已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。√二、審計目標與審計程序對應關系表二、審計目標與審計程序對應關系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號C1.獲取或編制資產減值損失明細
3、表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符。ABCDE2對本期增減變動情況檢查如下：(1)對本期增加及轉回的資產減值損失，與壞賬準備、固定資產減值準備等科目進行交叉勾稽；(2)對本期轉銷的資產減值損失，結合相關科目的審計，檢查會計處理是否正確。3根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。F4檢查資產減值損失是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報：(1)當期確認的各項資產減值損失金額；(2)上期確認的各
4、項資產減值損失金額。1廣東正中珠江會計師事務所資產減值損失實質性審計程序表被審計單位：被審計單位：項目：項目：資產減值損失編制：日期：索引號：索引號：財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：第一部分第一部分認定、審計目標和審計程序對應關系認定、審計目標和審計程序對應關系一、審計目標與認定對應關系表一、審計目標與認定對應關系表財務報表認定財務報表認定審計目標審計目標發(fā)生完整性完整性準確性準確性截止分類列報A確定利潤
5、表中記錄的資產減值損失已發(fā)生，且與被審計單位有關。√B確定應當記錄的資產減值損失均已記錄。√C確定與資產減值損失有關的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄?！藾確定資產減值損失已記錄于正確的會計期間。√E確定資產減值損失已記錄于恰當?shù)馁~戶。√F確定資產減值損失已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。√二、審計目標與審計程序對應關系表二、審計目標與審計程序對應關系表審計審計目標目標可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號C1.獲取或
6、編制資產減值損失明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符。ABCDE2對本期增減變動情況檢查如下：(1)對本期增加及轉回的資產減值損失，與壞賬準備、固定資產減值準備等科目進行交叉勾稽；(2)對本期轉銷的資產減值損失，結合相關科目的審計，檢查會計處理是否正確。3根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。F4檢查資產減值損失是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報：(1)當期確認的各項資產減值損失金額
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