郵電器材專項審計工作方案

1、中國郵電器材集團公司其它專項審計審計工作方案第號被審計單位：審計期間：年月日年月日其他項目包括：企業(yè)經(jīng)營承包審計經(jīng)濟合同審計外資審計企業(yè)破產(chǎn)審計財經(jīng)法紀審計長期投資審計債權債務審計國有資產(chǎn)保值增值審計專項審計調查審計側重點：審計范圍：主要項目審計方式審計內容審計時間承擔者審批意見：中國郵電器材集團公司經(jīng)理任期經(jīng)濟責任審計工作方案第號被審計單位：審計期間：年月日年月日審計側重點：審查、評價企業(yè)經(jīng)營狀況、財務收支的重大變化、盈虧的真實性及增

2、減原因，企業(yè)經(jīng)濟增長方式、增長速度及自我積累和發(fā)展的能力審計范圍：公司本部及直屬二級公司、投資控股和相對控股公司主要項目審計方式審計內容審計時間承擔者企業(yè)資產(chǎn)審計審查國有資產(chǎn)保值增值和安全、完整的相關情況現(xiàn)金證券審計盤點、查閱帳證清點現(xiàn)金證券與當日余額核對審查經(jīng)調整后是否相符現(xiàn)金收支合法合規(guī)銀行存款審計編制存款余額表復核銀行對賬單審查銀行收支合理足額及時真實性資金籌集和使用情況債權審計核對、查詢、制表摸清債權底數(shù)，分清債權結構，分析款未

3、回籠原因存貨審計抽查盤點、查詢清查帳、卡、實相符，審查存貨計價及發(fā)貨成本，劃分存貨結構，摸清潛虧狀況分析形成原因固定資產(chǎn)審計抽查盤點、查詢清查帳卡實相符分析資產(chǎn)有效結構安全完整情況增減、折舊的合規(guī)合理性長期投資審計查閱協(xié)議、合同審查各項重大投資決策審批程序、可行性報告、投資情況和投資效益企業(yè)負債審計審查負債真實性、合理性流動債務審計核對、查詢、制表摸清債務底數(shù)，分析債務結構及真實性、負債方向合理性，掌握潛在損失長期負債審計查閱協(xié)議、合同

4、摸清負債構成、真實性、合規(guī)合法性，分析形成原因企業(yè)損益審計審查收入、成本、利潤真實性，分析各項增減原因及增長方式收入審計查核表帳證票單審查各項收入真實性、完整性，有帳外帳和小金庫否成本費用審計抽查重點科目審查支出真實、正確、合規(guī)、合法、合理性，有無鋪張浪費、擴大成本現(xiàn)象稅收利潤解繳審查稅金、利潤提取解繳真實、合規(guī)合法性權益審計審查投資人凈資產(chǎn)的合法、真實、正確性資本公積審計核算、查實審查資本溢價、股票溢價、接受捐贈、資產(chǎn)重估增值的真實、