審計工作手冊

1、１審計工作手冊審計工作手冊目錄◇審計目標和程序◇◇審計目標和程序◇◎資產類◎資產類1.貨幣資金審計目標和程序2.短期投資審計目標和程序3.應收票據審計目標和程序4.應收賬款審計目標和程序5.壞賬準備審計目標和程序6.預付賬款審計目標和程序7.其他應收款審計目標和程序8.待攤費用審計目標和程序9.存貨審計目標和程序10.待處理流動資產凈損失審計目標和程序11.長期投資審計目標和程序12.固定資產及累計折舊審計目標和程序13.固定資產清理審

2、計目標和程序14.在建工程審計目標和程序15.待處理固定資產凈損失審計目標和程序16.無形資產審計目標和程序17.遞延資產審計目標和程序◎負債類◎負債類18.短期借款審計目標和程序19.應付票據審計目標和程序20.應付賬款審計目標和程序21.預收賬款審計目標和程序22.應付工資及福利費審計目標和程序23.未付利潤審計目標和程序24.未交稅金審計目標和程序３52.符合性測試常規(guī)程序－倉儲與存貨循環(huán)53.符合性測試常規(guī)程序－生產循環(huán)54.符

3、合性測試常規(guī)程序－工薪與人事循環(huán)55.符合性測試常規(guī)程序－融資與投資循環(huán)56.符合性測試常規(guī)程序－現金和銀行存款◇審計目標和程序◇◇審計目標和程序◇資產類資產類1.貨幣資金審計目標和程序貨幣資金審計目標和程序（1）審計目標①確定貨幣資金是否存在；②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；③確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。（2）審計程序①核對現金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否

4、相符；②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表”，分幣種面值列示盤點金額；資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。盤點金額與現金日記賬戶余額進行核對，如有差異，應查明原因并作出記錄或作適當調整。若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表”中注明或作出必要的調整。③獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節(jié)表”，經調節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；④檢